新三板掛牌的五項(xiàng)環(huán)保條件

作者：金杜律師事務(wù)所 吳青 李顯峰

公司新三板掛牌上市的環(huán)保條件主要是依據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引（試行）》第二條第二項(xiàng)下的規(guī)定，即公司業(yè)務(wù)須遵守法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策以及環(huán)保、質(zhì)量、安全等要求。但依據(jù)這一規(guī)定，根本無法準(zhǔn)確把握公司新三板掛牌的環(huán)保條件。在實(shí)踐過程中，中介機(jī)構(gòu)往往參照IPO的相關(guān)規(guī)定。日前，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司以解答公告的形式對(duì)新三板掛牌上市的環(huán)保條件進(jìn)行了明確，有效地解決了新三板掛牌環(huán)保條件不明的問題。

解答公告中的環(huán)保條件一共有五項(xiàng)，這五項(xiàng)既是條件，也是一個(gè)具體的核查工作程序。

對(duì)擬掛牌公司是否屬于重污染行業(yè)進(jìn)行判斷

根據(jù)解答公告，推薦掛牌的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)核查申請(qǐng)掛牌公司及其子公司所屬行業(yè)是否為重污染行業(yè)。重污染行業(yè)認(rèn)定依據(jù)為國家和各地方的相應(yīng)監(jiān)管規(guī)定，沒有相關(guān)規(guī)定的，應(yīng)參照環(huán)保部、證監(jiān)會(huì)等有關(guān)部門對(duì)上市公司重污染行業(yè)分類規(guī)定執(zhí)行。這就要求律師在實(shí)踐中必須對(duì)申請(qǐng)掛牌公司及子公司所屬行業(yè)的性質(zhì)進(jìn)行明確界定，其依據(jù)有兩個(gè)，一是國家和各地方的監(jiān)管規(guī)定[1]；二是參照環(huán)保部、證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定[2]，在適用這兩個(gè)依據(jù)時(shí)，環(huán)保部、證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定是國家和各地方監(jiān)管規(guī)定的補(bǔ)充。我們認(rèn)為，國家層面的重污染行業(yè)應(yīng)該是環(huán)保部三個(gè)規(guī)定的并集[3]，即火電、鋼鐵、水泥、電解鋁、煤炭、冶金、建材、采礦、化工、石化、制藥、造紙、發(fā)酵、制糖、植物油加工、釀造、紡織、制革以及國家確定的其他污染嚴(yán)重的行業(yè)（18+x項(xiàng)）。但各地方的情況有所不同，其重污染行業(yè)可能比國家層面的種類要多出一項(xiàng)或幾項(xiàng)。以浙江、廣東[4]為例，浙江將鉛蓄電池、電鍍、印染、造紙、化工界定為重污染，廣東將電鍍、造紙、印染、制革、化工（含石化）、建材、冶金、發(fā)酵、一般工業(yè)固體廢物及危險(xiǎn)廢物處置定為重污染，那么對(duì)于浙江當(dāng)?shù)仄髽I(yè)來說，其重污染行業(yè)的范圍應(yīng)該是18+x加鉛蓄電池、電鍍、印染，對(duì)于廣東當(dāng)?shù)仄髽I(yè)來說，其重污染行業(yè)的范圍應(yīng)該是18+x加電鍍、印染、一般工業(yè)固體廢物及危險(xiǎn)廢物處置。這就要求律師對(duì)公司的性質(zhì)進(jìn)行判斷時(shí)，一定要充分考慮各個(gè)省份的相關(guān)規(guī)定（包括計(jì)劃單列市的規(guī)定）。

重污染行業(yè)公司申請(qǐng)掛牌的基本環(huán)保條件

根據(jù)解答公告，如果申請(qǐng)掛牌公司及其子公司所屬行業(yè)為重污染行業(yè)，根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定應(yīng)辦理建設(shè)項(xiàng)目環(huán)評(píng)批復(fù)、環(huán)保驗(yàn)收、排污許可證以及配置污染處理設(shè)施的，應(yīng)在申報(bào)掛牌前辦理完畢；如公司尚有在建工程，則應(yīng)按照建設(shè)進(jìn)程辦理完畢相應(yīng)環(huán)保手續(xù)。

其中，環(huán)評(píng)批復(fù)是指新開工項(xiàng)目必須經(jīng)過有關(guān)專家對(duì)環(huán)境影響評(píng)估，編制環(huán)境影響報(bào)告書，上報(bào)國家環(huán)境主管部門審核，該項(xiàng)目是否通過國家主管部門的批準(zhǔn)即為環(huán)評(píng)批復(fù)，其性質(zhì)上屬于行政許可�？v觀我國環(huán)保法律，《環(huán)境影響評(píng)價(jià)法》對(duì)環(huán)評(píng)批復(fù)的機(jī)關(guān)、流程、內(nèi)容等做了明確的規(guī)定，同時(shí)，我國《放射性污染防治法》、《放射性同位素與射線裝置安全和防護(hù)管理辦法》、《水污染防治法》、《大氣污染防治法》、《固體廢物污染環(huán)境防治法》、《噪聲污染防治法》、《海洋環(huán)境保護(hù)法》、《海洋石油勘探開發(fā)環(huán)境保護(hù)管理?xiàng)l例》等法律對(duì)需要辦理建設(shè)項(xiàng)目環(huán)評(píng)批復(fù)的情形做出了明確的規(guī)定。

環(huán)保驗(yàn)收是指建設(shè)項(xiàng)目竣工后，環(huán)境保護(hù)行政主管部門根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收管理辦法》的規(guī)定，依據(jù)環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收監(jiān)測(cè)或調(diào)查結(jié)果，并通過現(xiàn)場(chǎng)檢查等手段，考核該建設(shè)項(xiàng)目是否達(dá)到環(huán)境保護(hù)要求的活動(dòng)，其性質(zhì)屬于行政許可，適用對(duì)象是通過環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù)且建設(shè)完畢的項(xiàng)目。

排污許可證是指國家對(duì)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中排放廢氣、廢水、產(chǎn)生環(huán)境噪聲污染和固體廢物的行為實(shí)行許可證管理，其性質(zhì)屬于行政許可。截至目前，《環(huán)保法》、《大氣污染防治法》、《水污染防治法》、《固體廢物污染環(huán)境防治法》對(duì)排污許可證進(jìn)行了明確的規(guī)定。

配置污染處理設(shè)施是指建設(shè)項(xiàng)目配置環(huán)評(píng)報(bào)告中要求增加的污染處理設(shè)施，實(shí)際上是“三同時(shí)制度”的驗(yàn)收，它是環(huán)評(píng)批復(fù)和環(huán)保驗(yàn)收中的重要內(nèi)容，在《環(huán)保法》、《大氣污染防治法》、《水污染防治法》、《固體廢物污染環(huán)境防治法》、《噪聲污染防治法》等都有明確的規(guī)定，解答公告將其單獨(dú)列出，是對(duì)三同時(shí)制度的進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)�；�于此，可以將重污染行業(yè)掛牌的環(huán)保條件歸納為“三個(gè)行政許可一個(gè)制度”，即環(huán)評(píng)批復(fù)、環(huán)保驗(yàn)收、排污許可和三同時(shí)制度驗(yàn)收，但如果是在建項(xiàng)目，則應(yīng)按照前文的建設(shè)前、建成后、試生產(chǎn)后、驗(yàn)收后等四個(gè)階段履行相應(yīng)的環(huán)保手續(xù)。

一般情況下，一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目取得上述審批的流程分三個(gè)步驟：建設(shè)以前，建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)審批；建成后，建設(shè)項(xiàng)目試生產(chǎn)申請(qǐng)；試生產(chǎn)以后，建設(shè)項(xiàng)目竣工環(huán)保驗(yàn)收（包括三同時(shí)）；驗(yàn)收以后，排污許可證申領(lǐng)。所以如果是在建項(xiàng)目，則應(yīng)按照上述四個(gè)階段的要求履行相應(yīng)的環(huán)保手續(xù)。

非重污染行業(yè)公司申請(qǐng)掛牌的基本環(huán)保條件

根據(jù)解答公告，如果申請(qǐng)掛牌公司及其子公司所屬行業(yè)不屬于重污染行業(yè)但根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定必須辦理排污許可證和配置污染處理設(shè)施的，在申報(bào)掛牌前應(yīng)辦理完畢。相比于重污染行業(yè)公司掛牌的基本環(huán)保條件（三個(gè)行政許可一個(gè)制度），非重污染行業(yè)公司比較簡(jiǎn)單，只需要排污許可和三同時(shí)制度驗(yàn)收（一個(gè)行政許可一個(gè)制度），那么是否可以理解為非重污染行業(yè)公司不需要進(jìn)行環(huán)評(píng)批復(fù)、環(huán)保驗(yàn)收呢？答案是否定的。因?yàn)樵趯?shí)踐中，非重污染行業(yè)公司對(duì)環(huán)境的影響相對(duì)較小，故允許其存在先辦理排污許可和配置污染設(shè)施后辦理環(huán)評(píng)批復(fù)和環(huán)保驗(yàn)收的情況。雖然在擬掛牌時(shí)不需要提供這兩個(gè)行政許可審批，但是律師應(yīng)在盡調(diào)報(bào)告中將它們的辦理情況寫清楚。

環(huán)保制度制定及信息披露

申請(qǐng)掛牌公司及其子公司按照相關(guān)法規(guī)規(guī)定應(yīng)制定環(huán)境保護(hù)制度、公開披露環(huán)境信息的，應(yīng)按照監(jiān)管要求履行相應(yīng)義務(wù)。我們認(rèn)為，制定環(huán)境保護(hù)制度的核心應(yīng)該是制定環(huán)保責(zé)任制度。環(huán)保責(zé)任制度是指以環(huán)境法律規(guī)定為依據(jù)，把環(huán)境保護(hù)工作納入計(jì)劃，以責(zé)任制為核心，以簽訂合同的形式，規(guī)定企業(yè)在環(huán)境保護(hù)方面的具體權(quán)利和義務(wù)的法律責(zé)任制度。[5]我國環(huán)保法[6]、固體防治法[7]等法律法規(guī)中對(duì)這一制度進(jìn)行了明確的規(guī)定。這就要求擬掛牌公司在掛牌申請(qǐng)時(shí)應(yīng)已建立一整套以環(huán)保責(zé)任制為核心的環(huán)境保護(hù)制度。公開披露環(huán)境信息是指擬掛牌公司應(yīng)依照環(huán)境信息公開披露制度向投資者和社會(huì)公眾公開與公司有關(guān)的環(huán)境信息。在實(shí)踐中，律師應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)的書面材料對(duì)公司環(huán)境保護(hù)制度的建設(shè)情況進(jìn)行調(diào)查和說明，同時(shí)，核查環(huán)保法五十五條、五十六條[8]、《環(huán)境信息公開辦法》二十條、二十一條[9]規(guī)定的環(huán)境信息的披露情況。

違法違規(guī)的限制

根據(jù)解答公告，申請(qǐng)掛牌公司及其子公司最近24個(gè)月內(nèi)不應(yīng)存在環(huán)保方面的重大違法違規(guī)行為，重大違法行為的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)按照《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引(試行)》（以下簡(jiǎn)稱指引）相應(yīng)規(guī)定執(zhí)行。指引規(guī)定，重大違法違規(guī)行為是指公司最近24個(gè)月內(nèi)因違犯國家法律、行政法規(guī)、規(guī)章的行為，受到刑事處罰或適用重大違法違規(guī)情形的行政處罰。

刑事處罰是指公司最近24個(gè)月內(nèi)不存在涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹�，尚未有明確結(jié)論意見的情形。

重大違法違規(guī)情形的行政處罰是指凡被行政處罰的實(shí)施機(jī)關(guān)給予沒收違法所得、沒收非法財(cái)物以上行政處罰的行為，屬于重大違法違規(guī)情形，但處罰機(jī)關(guān)依法認(rèn)定不屬于的除外；被行政處罰的實(shí)施機(jī)關(guān)給予罰款的行為，除主辦券商和律師能依法合理說明或處罰機(jī)關(guān)認(rèn)定該行為不屬于重大違法違規(guī)行為的外，都視為重大違法違規(guī)情形。

從指引的規(guī)定可以看出，重大違法違規(guī)行為包括兩種情形，一是刑事處罰。無論是否存在明確的結(jié)論性意見擬掛牌公司，只要在最近24個(gè)月內(nèi)因環(huán)保問題被刑事立案就被認(rèn)為是重大違法違規(guī)行為，屬于“一票否決”。在實(shí)踐中，單位因?yàn)榄h(huán)保問題而被刑事立案主要是指刑法第三百三十八條至第三百四十五條規(guī)定的破壞環(huán)境資源保護(hù)罪的情形；二是行政處罰。它包含兩種情形：（一）沒收違法所得、沒收非法財(cái)物（處罰機(jī)關(guān)依法認(rèn)定不屬于的除外）；（二）罰款（主辦券商和律師能依法合理說明或處罰機(jī)關(guān)認(rèn)定該行為不屬于的除外）。從刑事處罰和行政處罰的對(duì)比來看，刑事處罰被認(rèn)定為重大違法違規(guī)行為不存在例外情況，刑事處罰是擬掛牌公司的禁區(qū)，而行政處罰被認(rèn)定為重大違法違規(guī)行為的條件非常嚴(yán)格，同時(shí)還存在例外情況，我們認(rèn)為這些例外的存在就意味著可通融。在實(shí)踐中，雖然大多數(shù)公司能夠拿到部門出具的不屬于重大違法違規(guī)證明，但是保薦機(jī)構(gòu)和律師仍需要具體分析說明。

總體上看，上述五條規(guī)定對(duì)公司新三板上市的環(huán)保條件給予了明確說明，方便了公司的掛牌申請(qǐng)工作。這五項(xiàng)規(guī)定，即是五項(xiàng)條件，也是一個(gè)有機(jī)的工作流程，它從擬掛牌公司的重污染行業(yè)判斷開始，分別對(duì)重污染行業(yè)公司和非重污染行業(yè)公司申請(qǐng)掛牌的基本環(huán)保條件進(jìn)行了界定，隨后對(duì)擬掛牌公司的環(huán)保制度建設(shè)、環(huán)境信息披露義務(wù)進(jìn)行了明確，最后對(duì)擬掛牌公司的重大違法違規(guī)行為進(jìn)行了定義，這些條件規(guī)定及流程安排非常符合當(dāng)下中國企業(yè)的基本情況，非常有利于公司的新三板掛牌。但是，這五項(xiàng)規(guī)定也存不足，我們認(rèn)為最主要的問題是對(duì)于相關(guān)法律法規(guī)的指向不明確，所以在實(shí)踐中，審查員有可能在五項(xiàng)條件的基礎(chǔ)上擴(kuò)大審查的范圍，這是需要保薦機(jī)構(gòu)和律師關(guān)注的問題。

注釋：

1 在國家法律層面上，《企業(yè)環(huán)境信用評(píng)價(jià)辦法（試行）》等法律法規(guī)對(duì)重污染行業(yè)進(jìn)行了分類；在地方層面上，廣東、浙江、江蘇等地對(duì)重污染行業(yè)的分類進(jìn)行了明確。

2 參照的規(guī)定主要是指《關(guān)于對(duì)申請(qǐng)上市的企業(yè)和申請(qǐng)?jiān)偃谫Y的上市企業(yè)進(jìn)行環(huán)境保護(hù)核查的通知》（環(huán)發(fā)〔2003〕101號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司申請(qǐng)上市或再融資環(huán)境保護(hù)核查工作的通知》(環(huán)發(fā)〔2007〕105號(hào))、《上市公司環(huán)境保護(hù)核查行業(yè)分類管理名錄》等。

3 參見重污染行業(yè)梳理表。

4 同上。

5 參見http://www.chinalawedu.com/web/21676/ca1503249157.shtml，2015年9月21日13：29瀏覽。

6 環(huán)保法第四十二條：排放污染物的企業(yè)事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)建立環(huán)境保護(hù)責(zé)任制度，明確單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員的責(zé)任。

7 第三十條：產(chǎn)生工業(yè)固體廢物的單位應(yīng)當(dāng)建立、健全污染環(huán)境防治責(zé)任制度，采取防治工業(yè)固體廢物污染環(huán)境的措施。

8 環(huán)保法第五十五條：重點(diǎn)排污單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)向社會(huì)公開其主要污染物的名稱、排放方式、排放濃度和總量、超標(biāo)排放情況，以及防治污染設(shè)施的建設(shè)和運(yùn)行情況，接受社會(huì)監(jiān)督。環(huán)保法第五十六條：對(duì)依法應(yīng)當(dāng)編制環(huán)境影響報(bào)告書的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在編制時(shí)向可能受影響的公眾說明情況，充分征求意見。

9 環(huán)境信息公開辦法第二十條：列入本辦法第十一條第一款第（十三）項(xiàng)名單的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公開下列信息：（一）企業(yè)名稱、地址、法定代表人；（二）主要污染物的名稱、排放方式、排放濃度和總量、超標(biāo)、超總量情況；（三）企業(yè)環(huán)保設(shè)施的建設(shè)和運(yùn)行情況；（四）環(huán)境污染事故應(yīng)急預(yù)案。企業(yè)不得以保守商業(yè)秘密為借口，拒絕公開前款所列的環(huán)境信息。第二十一條： 依照本辦法第二十條規(guī)定向社會(huì)公開環(huán)境信息的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在環(huán)保部門公布名單后30日內(nèi)，在所在地主要媒體上公布其環(huán)境信息，并將向社會(huì)公開的環(huán)境信息報(bào)所在地環(huán)保部門備案。