聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表
(一)文書的基本知識
聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表是企業(yè)所得稅納稅申報表附表之三。
(二)文書的主要內容及制作要求
1.文書的主要內容
聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表的主要內容有企業(yè)編碼;申報期;項目名稱;分回利潤;換算應納稅所得額;應納所得稅額;稅收扣除額;應補所得稅額等。
2.文書的制作要求
聯(lián)營企業(yè)分利部分納稅人填寫分回利潤額、換算應納稅所得額、應納所得稅額、稅收扣除額、應補所得稅額。納稅人還應填寫作為投資方從不同地方的聯(lián)營企業(yè)分回的利潤,按不同聯(lián)營企業(yè)的稅率填寫分回利潤額、換算應納稅所得額、應納所得稅額、稅收扣除額、應補所得稅額,以及各自合計數(shù),F(xiàn)以聯(lián)營企業(yè)分利項目加以說明。
第一,分回利潤欄,填寫投資方從聯(lián)營企業(yè)分回的已在聯(lián)營企業(yè)繳納所得稅后的利潤。按統(tǒng)一規(guī)定免予補稅的不填。
第二,換算應納稅所得額稅,填寫根據(jù)分回稅后利潤,按稅法規(guī)定換算的應納稅所得額。其換算公式為:來源于聯(lián)營企業(yè)的應納稅所得額=投資方分回利潤÷(1-聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率)。
第三,應納所得稅額欄,填寫投資方從聯(lián)營企業(yè)分回利潤按投資方適用稅率應繳的所得稅額。計算公式:應納所得稅額=來源于聯(lián)營企業(yè)的應納稅所得額×投資方適用稅率。
第四,稅收扣除額,填寫聯(lián)營企業(yè)一方在聯(lián)營企業(yè)實際繳納的所得稅額。計算公式:稅收扣除額=來源于聯(lián)營企業(yè)的應納稅所得額X聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率。
第五,應補所得稅額,填寫投資方從聯(lián)營企業(yè)分回利潤,按投資方適用稅率應補繳的所得稅額。計算公式:應補所得稅額=應納所得稅額—稅收扣除額。
表中稅收扣除額、應補所得稅額是稅務機關按上述規(guī)定審核后的數(shù)字。
(三)格式
聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表
企業(yè)編碼: 申報期: 年 月 日至 月 日 金額單位:元
項 目 |
分回利潤 |
換算應納
稅所得額 |
應納所
得稅額 |
稅收扣
除額 |
應補所
得稅額 |
一、聯(lián)營企業(yè)分利 |
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1.聯(lián)營企業(yè)(稅率) |
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2. |
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3. |
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4. |
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5. |
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合 計 |
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二、股息收入 |
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1. |
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2. |
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3. |
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4. |
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5. |
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合 計 |
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