（一）文書(shū)的基本知識(shí)

    企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表是企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附送表之一。調(diào)整項(xiàng)目表包括納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額兩大部分。前者包括超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目、不允許扣除項(xiàng)目、應(yīng)稅收益項(xiàng)目。

    （二）文書(shū)的主要內(nèi)容及制作要求

    企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表的主要內(nèi)容有：企業(yè)編碼；申報(bào)期；各項(xiàng)目的本期數(shù)、累計(jì)數(shù)；項(xiàng)目名稱等。

    文書(shū)的制作要求是：

第一，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目，是指超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的各種成本、費(fèi)用和損失而應(yīng)予調(diào)整應(yīng)納稅所得額的部分，包括稅法中單獨(dú)作出明確規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，也包括稅法雖未單獨(dú)明確規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但與國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)兼容的部分。其項(xiàng)目有：工資支出、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、利息支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、提取折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、其他。

    第二，不允許扣除項(xiàng)目，是指稅法不允許扣除但企業(yè)已作為扣除項(xiàng)目而予扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失。包括：資本性支出，無(wú)形資產(chǎn)受讓開(kāi)發(fā)支出，違法經(jīng)營(yíng)罰款和被沒(méi)收財(cái)物損失、稅收滯納金、罰金、罰款，災(zāi)害事故損失賠償，非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，各種贊助支出，與收入無(wú)關(guān)的其他支出。

    第三，應(yīng)稅收益項(xiàng)目，是指企業(yè)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額而應(yīng)補(bǔ)報(bào)的收益。對(duì)屬于計(jì)算上差錯(cuò)或其他特殊原因而多報(bào)的收益，可以用負(fù)號(hào)表示。這部分包括少計(jì)應(yīng)稅收益和未計(jì)應(yīng)稅收益兩欄。

    (三)格式

企業(yè)編碼：    申報(bào)期：   年   月   日至   月   日        金額單位：元

項(xiàng)    目	行  次	本期數(shù)	累計(jì)數(shù)
—、納稅凋整增加額	1
1．超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目	2
（1）工資支出	3
（2）職福利費(fèi)	4
（3）職工教育經(jīng)費(fèi)	5
（4）工會(huì)經(jīng)費(fèi)	6
（5）利息支出	7
（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)	8
（7）公益救濟(jì)性捐贈(zèng)	9
（8）提取折舊費(fèi)	10
（9）無(wú)形資產(chǎn)攤銷	11
（10）其他	12
項(xiàng)    目	行 次	本期數(shù)	累計(jì)數(shù)
2．不允許扣除項(xiàng)日	13
（1）資本性支出	14
（2）無(wú)形資產(chǎn)受讓，開(kāi)發(fā)支出	15
（3）違法經(jīng)營(yíng)罰款和被沒(méi)收財(cái)物損失	16
（4）稅收滯納金、罰金、罰款	17
（5）災(zāi)害事故損失賠償	18
（6）非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)	19

 

（7）各種贊助支出	20
（8）與收入無(wú)關(guān)的支出	21
3．應(yīng)稅收益項(xiàng)目	22
（1）少計(jì)應(yīng)稅收益	23
（2）未計(jì)應(yīng)稅收益	24
二、納稅凋整減少額	25
1．彌補(bǔ)虧損	26
2．聯(lián)營(yíng)企定分回利潤(rùn)	27
3．境外收益	28
4．技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益	29
5．治理“三廢”收；	30
6．股息收入	31
7．國(guó)庫(kù)券利息收入	32
8．國(guó)家補(bǔ)貼收入	33
9．其他	34