土 地 增 值 稅 納 稅 申 報(bào) 表(一) 表號(hào):SB08002
(從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用)
稅務(wù)登記證號(hào)碼: |
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稅務(wù)計(jì)算機(jī)代碼: |
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稅款所屬時(shí)間: 年 月 日 填表日期 年 月 日 金額單位:元(人民幣)
納 稅 人 名 稱 |
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納稅人地址 |
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聯(lián)系人、電話 |
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經(jīng) 濟(jì) 類 型 |
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行 業(yè) |
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直接主管部門 |
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開 戶 銀 行 |
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帳 號(hào) |
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郵 政 編 碼 |
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項(xiàng) 目 名 稱 |
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項(xiàng)目詳細(xì)座落地址 |
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項(xiàng) 目 |
行次 |
納 稅 人 申 報(bào) 金 額 |
攜帶資料:
1. 當(dāng)期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表(損益表、主要開發(fā)產(chǎn)品(工程)銷售明細(xì)表、在建開發(fā)項(xiàng)目成本表、已完工開發(fā)項(xiàng)目成本表)裝修標(biāo)準(zhǔn)等資料。
2. 銀行貸款利息結(jié)算通知單。
3. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)資料(商品房購(gòu)銷合同附本、項(xiàng)目工程合同結(jié)算單等)。
4. 其它。 |
一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額 1=2+3 |
1 |
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其
中 |
轉(zhuǎn)讓土地收入 |
2 |
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轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物收入 |
3 |
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二、扣除項(xiàng)目金額合計(jì) 4=5+6+13+16+20+21 |
4 |
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1.取得土地使用權(quán)所支付的金額 |
5 |
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2.房地產(chǎn)開發(fā)成本 6=7+8+9+10+11+12 |
6 |
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其
中 |
土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) |
7 |
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前期工程費(fèi) |
8 |
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建筑安裝工程費(fèi) |
9 |
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基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) |
10 |
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公共配套設(shè)施費(fèi) |
11 |
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開發(fā)間接費(fèi)用 |
12 |
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備注:由納稅人填寫本表未盡事宜 |
3.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用 13=14+15 |
13 |
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其
中 |
利息支出 |
14 |
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其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用 |
15 |
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4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 16=17+18+19 |
16 |
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其
中 |
營(yíng)業(yè)稅 |
17 |
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城市維護(hù)建設(shè)稅 |
18 |
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教育費(fèi)附加 |
19 |
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5.財(cái)政部規(guī)定的加計(jì)20%扣除數(shù) 20=(5+6)×20% |
20 |
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6.財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目金額 |
21 |
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三、增值額 22=1-4 |
22 |
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四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比(%) 23=22÷4 |
23 |
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五、適用稅率(%) |
24 |
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六、速算扣除系數(shù)(%) |
25 |
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七、預(yù)收房地產(chǎn)價(jià)款 |
26 |
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八、預(yù)征比例(%) |
27 |
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九、應(yīng)繳(或預(yù)繳)土地增值稅稅額 28=22×24-4×25
(或26×27) |
28 |
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十、已繳土地增值稅稅額 |
29 |
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十一、本期實(shí)際繳納土地增值稅金額 |
30 |
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十二、應(yīng)補(bǔ)(退)土地增值稅稅額 31=28-29-30 |
31 |
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十三、項(xiàng)目竣工清算應(yīng)補(bǔ)(退) |
32=28-29 |
32 |
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土地增值稅稅額 |
如納稅人填報(bào),由納稅人填寫以下各欄 |
如委托代理人填報(bào),由代理人填寫以下各欄 |
會(huì)計(jì)主管
(簽章) |
經(jīng)辦人
(簽章) |
納稅人
(簽章) |
代理人名稱 |
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代理人
(簽章) |
地 址 |
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經(jīng) 辦 人 |
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電 話 |
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以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫 |
稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見: |
收到申報(bào)表日期 |
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接 收 人 |
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審核人(簽章) |
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填表說(shuō)明:一、納稅人轉(zhuǎn)讓已經(jīng)完成開發(fā)的房地產(chǎn)并取得轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入和預(yù)售正在開發(fā)的房地產(chǎn)并取得預(yù)收房地產(chǎn)價(jià)款的,應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的申報(bào)期限,據(jù)實(shí)向指定的地方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)本表。
二、表頭項(xiàng)目:
1. 稅務(wù)登記證號(hào)碼、稅務(wù)計(jì)算機(jī)代碼:接地方稅務(wù)機(jī)關(guān)編排的代碼填寫。2. 序號(hào):前三位同《土地增值稅項(xiàng)目登記表》中稅務(wù)機(jī)關(guān)編制填寫的號(hào)碼,后三位按項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓次數(shù)由申報(bào)單位自“001”起順序編號(hào),不可重號(hào)。3.經(jīng)濟(jì)類型:按國(guó)有、集體、私營(yíng)、個(gè)體、聯(lián)營(yíng)、股份制、外商投資、港澳臺(tái)投資和其他填報(bào)。4. 行業(yè):按工業(yè)、商業(yè)、郵電通訊、交通運(yùn)輸、旅游服務(wù)、金融保險(xiǎn)、建筑開發(fā)、行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、軍隊(duì)、人民團(tuán)體、個(gè)人和其他填報(bào)。5. 直接主管部門:按納稅人隸屬的上一級(jí)管理部門或機(jī)構(gòu)填寫,外商投資企業(yè)不填。6. 項(xiàng)目名稱:填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全稱。
三、表中項(xiàng)目:
1. 本表各項(xiàng)內(nèi)容,均應(yīng)以土地增值稅的基本計(jì)稅單位(棟號(hào))為填報(bào)對(duì)象。如系綜合項(xiàng)目開發(fā),普通標(biāo)準(zhǔn)住宅部分單獨(dú)填報(bào)。2. 本表第13、14、15欄“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、利息支出、其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)”應(yīng)按政策規(guī)定計(jì)算填寫。3. 本表第24欄“適用稅率”應(yīng)按四級(jí)超率累進(jìn)稅率表中所適用的最高一級(jí)稅率填寫。如果納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,且增值額與扣除項(xiàng)目金額之比未超過(guò)20%的,本欄填寫“0”。3. 本表第28欄:預(yù)征土地增值稅時(shí),適用公式為:28=26×27;其他情況適用公式為:28=22×24-4×25。4. 本表第32欄“項(xiàng)目竣工清算應(yīng)補(bǔ)(退)土地增值稅稅額”僅在辦理項(xiàng)目竣工清算時(shí)填寫。
四、填寫本表時(shí)應(yīng)同時(shí)填寫《土地增值稅納稅申報(bào)表(一)附表》。
五、本表一式兩份,送地方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章后,稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份,退回申報(bào)單位一
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