（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）

 

 

稅款所屬時(shí)間：      年     月     日       填表日期       年     月     日                                               金額單位：元（人民幣）

納 稅 人 名 稱

納稅人地址

聯(lián)系人、電話

經(jīng)  濟(jì)  類  型

行      業(yè)

直接主管部門

開  戶  銀  行

帳      號(hào)

郵  政 編 碼

項(xiàng)  目  名  稱

項(xiàng)目詳細(xì)座落地址

項(xiàng)               目

行次

納 稅 人 申 報(bào) 金 額

攜帶資料： 1. 當(dāng)期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（損益表、主要開發(fā)產(chǎn)品（工程）銷售明細(xì)表、在建開發(fā)項(xiàng)目成本表、已完工開發(fā)項(xiàng)目成本表）裝修標(biāo)準(zhǔn)等資料。 2. 銀行貸款利息結(jié)算通知單。 3. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)資料（商品房購(gòu)銷合同附本、項(xiàng)目工程合同結(jié)算單等）。 4. 其它。

一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額                1=2+3

1

其 中

轉(zhuǎn)讓土地收入

2

轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物收入

3

二、扣除項(xiàng)目金額合計(jì)                  4=5+6+13+16+20+21

4

1.取得土地使用權(quán)所支付的金額

5

2.房地產(chǎn)開發(fā)成本                      6=7+8+9+10+11+12

6

其     中

土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

7

前期工程費(fèi)

8

建筑安裝工程費(fèi)

9

基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

10

公共配套設(shè)施費(fèi)

11

開發(fā)間接費(fèi)用

12

備注：由納稅人填寫本表未盡事宜

3.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用                      13=14+15

13

其 中

利息支出

14

其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

15

4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金              16=17+18+19

16

其   中

營(yíng)業(yè)稅

17

城市維護(hù)建設(shè)稅

18

教育費(fèi)附加

19

5.財(cái)政部規(guī)定的加計(jì)20%扣除數(shù)          20=（5+6）×20%

20

6.財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目金額

21

三、增值額                            22=1-4

22

四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比（%）    23=22÷4

23

五、適用稅率（%）

24

六、速算扣除系數(shù)（%）

25

七、預(yù)收房地產(chǎn)價(jià)款

26

八、預(yù)征比例（%）

27

九、應(yīng)繳（或預(yù)繳）土地增值稅稅額      28=22×24-4×25                                         （或26×27）

28

十、已繳土地增值稅稅額

29

十一、本期實(shí)際繳納土地增值稅金額

30

十二、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額        31=28-29-30

31

十三、項(xiàng)目竣工清算應(yīng)補(bǔ)（退）

32=28-29

32

土地增值稅稅額

如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫以下各欄

如委托代理人填報(bào)，由代理人填寫以下各欄

會(huì)計(jì)主管   （簽章）

經(jīng)辦人   （簽章）

納稅人   （簽章）

代理人名稱

代理人 （簽章）

地      址

經(jīng)  辦  人

電    話

以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫

稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：

收到申報(bào)表日期

接  收  人

審核人（簽章）

填表說(shuō)明：一、納稅人轉(zhuǎn)讓已經(jīng)完成開發(fā)的房地產(chǎn)并取得轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入和預(yù)售正在開發(fā)的房地產(chǎn)并取得預(yù)收房地產(chǎn)價(jià)款的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的申報(bào)期限，據(jù)實(shí)向指定的地方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)本表。

二、表頭項(xiàng)目：

1. 稅務(wù)登記證號(hào)碼、稅務(wù)計(jì)算機(jī)代碼：接地方稅務(wù)機(jī)關(guān)編排的代碼填寫。2. 序號(hào)：前三位同《土地增值稅項(xiàng)目登記表》中稅務(wù)機(jī)關(guān)編制填寫的號(hào)碼，后三位按項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓次數(shù)由申報(bào)單位自“001”起順序編號(hào)，不可重號(hào)。3.經(jīng)濟(jì)類型：按國(guó)有、集體、私營(yíng)、個(gè)體、聯(lián)營(yíng)、股份制、外商投資、港澳臺(tái)投資和其他填報(bào)。4. 行業(yè)：按工業(yè)、商業(yè)、郵電通訊、交通運(yùn)輸、旅游服務(wù)、金融保險(xiǎn)、建筑開發(fā)、行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、軍隊(duì)、人民團(tuán)體、個(gè)人和其他填報(bào)。5. 直接主管部門：按納稅人隸屬的上一級(jí)管理部門或機(jī)構(gòu)填寫，外商投資企業(yè)不填。6. 項(xiàng)目名稱：填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全稱。

三、表中項(xiàng)目：

1. 本表各項(xiàng)內(nèi)容，均應(yīng)以土地增值稅的基本計(jì)稅單位（棟號(hào)）為填報(bào)對(duì)象。如系綜合項(xiàng)目開發(fā)，普通標(biāo)準(zhǔn)住宅部分單獨(dú)填報(bào)。2. 本表第13、14、15欄“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、利息支出、其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)”應(yīng)按政策規(guī)定計(jì)算填寫。3. 本表第24欄“適用稅率”應(yīng)按四級(jí)超率累進(jìn)稅率表中所適用的最高一級(jí)稅率填寫。如果納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，且增值額與扣除項(xiàng)目金額之比未超過(guò)20%的，本欄填寫“0”。3. 本表第28欄：預(yù)征土地增值稅時(shí)，適用公式為：28=26×27；其他情況適用公式為：28=22×24-4×25。4. 本表第32欄“項(xiàng)目竣工清算應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額”僅在辦理項(xiàng)目竣工清算時(shí)填寫。

四、填寫本表時(shí)應(yīng)同時(shí)填寫《土地增值稅納稅申報(bào)表（一）附表》。

五、本表一式兩份，送地方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章后，稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份，退回申報(bào)單位一