稅企之間常見爭議問題

第一部分:企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生爭議的原因分析

1、企業(yè)決策者存在認(rèn)識上的誤區(qū)

一種是：財務(wù)會計人員是處理涉稅事項的專職人員，理應(yīng)解決稅收上的所有問題。--財務(wù)人員非全才。

另一種現(xiàn)象是：我與稅務(wù)局的關(guān)系很好，如果有事可以很容易擺平的。--第個人的能力都是有限的。

2、稅收政策多變，而且各稅種對會計核算結(jié)果的認(rèn)定存在不一致的地方是產(chǎn)生爭議的重要原因。

3、企業(yè)對稅收政策缺乏系統(tǒng)性把握引起爭議。

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收計劃的實(shí)施、政府的導(dǎo)向、社會的反響、人員的調(diào)整都是影響稅企爭議的原因。

稅企爭議不可避免。我們所能做的是：

首先盡可能減少爭議；

其次有效地解決爭議；

最后即使不能解決爭議，也要把損失降到最低。

企業(yè)遇到涉稅疑難問題的處理

加強(qiáng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，充分了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)征管的特點(diǎn)和具體要求是降落和解決爭議的有效信息途徑。

與稅局保持良好關(guān)系重要，政策有時掌握在一線人員手里.

第二部分、企業(yè)所得稅爭議問題處理方法及風(fēng)險控制

1；關(guān)于小額貸款公司企業(yè)所得稅征收管理管轄爭議

2；核定征收企業(yè)取得的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的收入計算所得稅爭議處理

3；關(guān)于通訊費(fèi)、通訊補(bǔ)貼稅前扣除問題爭議處理

4，關(guān)于供暖補(bǔ)貼和采暖費(fèi)稅前扣除問題爭議處理

5；2008年度資產(chǎn)損失在2009年度匯算時補(bǔ)申報并稅前扣除引發(fā)的爭議

6；公司補(bǔ)繳土地出讓金攤銷年限爭議

7；財企[2009]242號適用企業(yè)所得稅稅前扣除政策爭議問題處理

8；固定資產(chǎn)的殘值率選擇為零的爭議

9；職工集體宿舍樓折舊及日常簡單修繕支出稅前扣除爭議

10；虧損企業(yè)支付殘疾人工資進(jìn)行100%加計扣除爭議問題處理

11；國地稅對“新辦企業(yè)”的理解不一致，雙方都要求企業(yè)繳納所得稅，納稅人如何處理

12；為本企業(yè)高管支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)稅前扣除爭議

13；運(yùn)輸企業(yè)地稅局代開發(fā)票時代征企業(yè)所得稅，國稅局征管不認(rèn)可爭議

14；公司花了120多萬進(jìn)行了辦公樓的裝修提折舊爭議處理

15；企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除爭議問題

16；企業(yè)無償借款爭議問題處理案例

17；企業(yè)員工把私人汽車無償提供給企業(yè)使用，汽油費(fèi)和保險費(fèi)稅前扣除爭議

18；公司座機(jī)電話是老板的個人名字稅前扣除爭議

19；公司租賃的車發(fā)生費(fèi)用可以稅前扣除

20；發(fā)生福利費(fèi)事項時，是否必須憑合法發(fā)票列支

21；補(bǔ)繳的養(yǎng)老保險計入稅前扣除爭議

補(bǔ)繳的養(yǎng)老保險要在所屬年度稅前扣除。

22；企業(yè)給員工租房發(fā)票寫個人名稱入帳爭議

23；不征稅收入用于支出稅前扣除爭議

24；業(yè)的固定資產(chǎn)與當(dāng)期費(fèi)用界定的爭議

25；簽了合同但沒繳保險或繳了保險但沒簽合同工資薪金稅前扣除爭議

26；企業(yè)委托他人建造房子,沒取得發(fā)票,計提的折舊扣除爭議

27；房開企業(yè)向業(yè)主贈送冰箱視同銷售爭議

28；企業(yè)給員工繳納的個人賬戶的保險計入福利費(fèi)扣除爭議

29；新辦企業(yè)沒有營業(yè)收入發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)能否在稅前扣除爭議

30；企業(yè)06年購買的房產(chǎn)沒有計提折舊2008年一次性計提三年進(jìn)行稅前扣除爭議

31；企業(yè)租賃房屋的裝修費(fèi)5年攤銷，用一年后退租一次性扣除爭議

32；變賣固定資產(chǎn)有損失稅前扣除爭議案例

33；非高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)加計扣除爭議

34；與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的企業(yè)外部人員的差旅費(fèi)稅前扣除爭議

35；新稅法實(shí)施后固定資產(chǎn)折舊調(diào)整爭議問題

36；員工報銷沒有發(fā)票列入工資稅前扣除爭議處理

37；股權(quán)轉(zhuǎn)讓分期付款收入確認(rèn)時間爭議

38；購入設(shè)備未取得發(fā)票暫估入賬折舊扣除爭議

39；企業(yè)計提未實(shí)際支付的借款利息稅前扣除爭議

40；年末暫估入賬原料成本進(jìn)行納稅調(diào)整爭議

41；企業(yè)安置外地殘疾人員就業(yè)加計扣除爭議

42；企業(yè)購買的古董、字畫稅前列支爭議

43；開辦費(fèi)攤銷理解“企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度”

44；企業(yè)應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款判決勝訴但確認(rèn)收不不予審批爭議

45；企業(yè)一次性取得出租固定資產(chǎn)租金確認(rèn)收入爭議

46；企業(yè)的應(yīng)交稅金發(fā)生額稅前扣除爭議

第二部分、個人所得稅爭議問題處理方法及風(fēng)險控制

47；取暖費(fèi)、勞動保護(hù)和防暑降溫費(fèi)繳納個人所得稅爭議

48；年終獎金繳納個人所得稅爭議

49；出差補(bǔ)貼個人所得稅問題

50；公司支付兩人翻譯資料薪酬爭議

51；商場舉辦的贈品活動征收個人所得稅爭議

52；個人從任職單位領(lǐng)取的服裝是否征收個人所得稅爭議

53；單位補(bǔ)發(fā)1-8月工資，是否可以分?jǐn)偟?-8月的工資薪金征稅爭議

55；.職工食堂免費(fèi)讓職工就餐個人所得稅爭議

56，個人投資借款年末未歸還為股東個人增加股本是否征稅爭議

57，如果投資者歸還款項時是否應(yīng)退還所繳稅款

58；企業(yè)取得的代扣個人所得稅手續(xù)費(fèi)如何處理爭議

59；出差補(bǔ)貼現(xiàn)金發(fā)放,是否繳納個人所得稅爭議

60；企業(yè)高管從港新上市公司及其子公司取得的分紅如何計算繳納個人所得稅爭議

61；企業(yè)年終給客戶贈送禮品，扣繳個人所得稅爭議

62；自然人股東平價轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否需要繳納個人所得稅爭議

63；個人房產(chǎn)轉(zhuǎn)租個人所得稅扣除支付給原業(yè)主的租金

三、流轉(zhuǎn)稅爭議問題解決方法及風(fēng)險控制

64；；申請成為增值稅一般納稅人，對注冊資金要求爭議

65；；一般納稅人新購置一輛大客車能抵扣其進(jìn)項稅爭議

66；企業(yè)發(fā)生自然災(zāi)害損失需要作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出爭議

67；國地稅共管戶外出經(jīng)營應(yīng)在哪開外管證爭議

68；善意取得假(普通)發(fā)票處理爭議

69；企業(yè)購買材料用于房屋在建工程其進(jìn)項稅額抵扣爭議

70；增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人爭議

71超市向供貨商收取進(jìn)場費(fèi)和銷售返利費(fèi)征收稅種爭議

72；技術(shù)服務(wù)轉(zhuǎn)包費(fèi)能營業(yè)額中扣除爭議

73；農(nóng)戶取得的青苗補(bǔ)償費(fèi)繳稅爭議

74；個體工商戶銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的是否應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人爭議

75；自產(chǎn)貨物用于設(shè)備維護(hù)，是否屬于“視同銷售”繳納增值稅爭議

76；工廠購入的工作服抵扣銷項稅爭議

77；銀行因業(yè)務(wù)開展中贈送客戶的禮品是否應(yīng)交增值稅爭議

78；營業(yè)稅納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)如何納稅爭議

79；新辦企業(yè)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人后，進(jìn)項稅額抵扣爭議案例

80；銷售折扣在同一張發(fā)票上將折扣額填寫在備注欄內(nèi)抵減銷項稅爭議

81；既用于應(yīng)稅項目也用于非應(yīng)稅項目的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣爭議

82；固定資產(chǎn)改變用途進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出爭議

83；納稅人取得發(fā)票大頭小尾或假發(fā)票認(rèn)定偷稅爭議

84；裝置維護(hù)勞務(wù)如何開具發(fā)票爭議

85；建設(shè)單位甲供材料繳納增值稅爭議

86；轉(zhuǎn)租房產(chǎn)繳納稅款爭議案例及避稅要點(diǎn)

87；電梯銷售安裝維護(hù)修理收入納稅爭議

88；房產(chǎn)出租方與承租方簽訂幾十年的長期租賃合同繳稅爭議

89；個人出租房屋達(dá)不到營業(yè)稅起征點(diǎn)的征稅爭議

90；甲供料即包工不包料工程營業(yè)稅繳納爭議

91；單位或個人由于土地被征用而取得的開發(fā)商支付的補(bǔ)償費(fèi)征收營業(yè)稅爭議

92；某集團(tuán)內(nèi)部的分公司給其他分公司提供建筑勞務(wù)并收取價款征稅爭議及解決辦法

93；公司貨物銷售，貨款尚未收到，發(fā)票也未開出何時繳納增值稅爭議

94；買一贈一的繳納增值稅爭議

95；進(jìn)項稅發(fā)票認(rèn)證期的最后一天是星期日，星期一到稅務(wù)局不予認(rèn)證爭議

96；房屋的節(jié)能燈更換抵扣進(jìn)項稅爭議

97；變賣固定資產(chǎn)的相關(guān)問題爭議

98；個體工商戶可不申請一般納稅人認(rèn)定爭議

99；監(jiān)理費(fèi)稅收交納是在工程項目所在地爭議

100；供熱公司埋在地下鋪設(shè)的管道、鍋爐屬于動產(chǎn)進(jìn)項稅抵扣爭議

101；建安企業(yè)安裝業(yè)務(wù)使用沙子管子鋼筋交國地稅爭議

102；自產(chǎn)自用的工具視同銷售納稅爭議

103；自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)，是否視同銷售？

104；注銷稅務(wù)登記的企業(yè)，庫存商品視同銷售爭議

105；企業(yè)預(yù)收帳款是否征收增值稅爭議

106；收取培訓(xùn)收入繳納營業(yè)稅埋單爭議

107；增值稅發(fā)票開具增值稅和所得稅是否確認(rèn)收入爭議案例

108；運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸征收稅爭議

109；以實(shí)物進(jìn)行的促銷活動納稅爭議

110；已抵扣并已計提折舊的固定資產(chǎn)，發(fā)生非正常損失時如何做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出爭議

111；一般納稅人注銷，企業(yè)的存貨未作進(jìn)項轉(zhuǎn)出，是否視同銷售納稅爭議

112；行政部門取用企業(yè)產(chǎn)品用于檢驗，視同銷售爭議

113；法院判決企業(yè)支付賠償金，無法取得發(fā)票，稅前扣除爭議

114；無償租入汽車發(fā)生的維修費(fèi)抵扣進(jìn)項稅爭議

115；無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和提供勞務(wù)征收營業(yè)稅爭議

116；地下車位出租給部分業(yè)主15年，土地增值稅原則爭議

117；銷貨合同取消，收取的違約金繳納增值稅爭議

118；單位安裝監(jiān)控設(shè)備取得的進(jìn)項稅額抵扣爭議

119；委托外單位印刷的宣傳資料對外發(fā)放視同銷售交納增值稅爭議

120；提供供氣管道維修屬于增值稅還是營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)爭議

121；施工企業(yè)現(xiàn)場自制混凝土用于本企業(yè)承建工程納稅爭議

122；汽車修理公司兼營的服務(wù)業(yè)務(wù)繳稅爭議

123；企業(yè)維修中央空調(diào)的費(fèi)用抵扣進(jìn)項稅額爭議

第四部分、其它地方稅爭議解決方法及風(fēng)險控制

124；辦公室和廠房進(jìn)行裝修繳納房產(chǎn)稅爭議

125，企業(yè)未使用的房屋用不繳納房產(chǎn)稅爭議

126.房產(chǎn)還沒有建成繳納房產(chǎn)稅爭議

127,個人出租居民住房爭議

128；房產(chǎn)余值是否包含土地使用權(quán)金額爭議

129；企業(yè)征地后開發(fā)商品房，何時停止繳納土地使用稅爭議

130；僅簽訂合同未取得發(fā)票也要納契稅爭議

131；企業(yè)電梯供辦公使用計入固定資產(chǎn)。單獨(dú)核算征收房產(chǎn)稅爭議

132；租賃土地再轉(zhuǎn)租差額納營業(yè)稅爭議

133；有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納契稅及營業(yè)稅爭議

134；用于生產(chǎn)經(jīng)營并在按揭中的房產(chǎn)，沒有拿到房產(chǎn)證繳納房產(chǎn)稅爭議

135；因公出國時取得的申請費(fèi)收據(jù)作為有效票據(jù)報銷爭議

136；異地購買土地如何繳納土地使用稅爭議

137；公司在開發(fā)區(qū)取得拍賣土地后，不能將土地投入使用是否繳稅爭議

第五部分、社會保險費(fèi)爭議問題

138；公司只有兩名員工且在其他公司已繳保險，繳納社會保險爭議

139；企業(yè)支付辭退賠償金列在了工資里還需要繳納社保爭議

140；單位解除合同一年內(nèi)給他每月發(fā)放一部分錢繳社會保險爭議

第六部分、稅收征管和稽查程序問題爭議

141；5年前簽訂的財產(chǎn)租賃合同未粘貼印花稅票是否應(yīng)補(bǔ)稅爭議

142；企業(yè)注銷時將房產(chǎn)和土地分給投資方，是否征稅爭議

143；納稅人辦理注銷稅務(wù)登記時需提供清算報告是否應(yīng)進(jìn)行認(rèn)定爭議

144；廢業(yè)檢查時應(yīng)該檢查幾個年度爭議

145；稽查發(fā)現(xiàn)以外年度多繳稅款是否可以抵頂檢查年度的查補(bǔ)稅款爭議

146；稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)在檢查期限外存在稅收違法行為，是否可以一案檢查爭議

147，檢查個人所得稅扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣稅款作為查補(bǔ)稅款爭議

148，稽查局對企業(yè)當(dāng)年納稅情況進(jìn)行檢查爭議

149；當(dāng)?shù)貒�稅稽查局檢查地方稅務(wù)局征收的稅種業(yè)務(wù)爭議

150；要求適用批復(fù)給個別省的國稅函文件爭議

總結(jié)

1；當(dāng)前企業(yè)最重要的不是如何通過籌劃少繳稅，而是充分理解和應(yīng)用稅收政策，盡可能控制風(fēng)險避免多繳稅；

2；稅收征管的水平取決于稽查的能力，稽查水平取決于企業(yè)應(yīng)對能力，企業(yè)財務(wù)人員熟練應(yīng)對涉稅事宜是企業(yè)利益的保證；

3；具體經(jīng)辦人員決定涉稅事項的成敗，企業(yè)一定要與稅務(wù)部門保持正常的溝通渠道。

以上摘自稅務(wù)施的新浪博客http://blog.sina.com.cn/u/1160835105