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公司設(shè)立 |
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| 公司設(shè)立的法律問(wèn)題 |
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作者：轉(zhuǎn)自佚名
出處：法律顧問(wèn)網(wǎng)·涉外m.jeanmcdaniel.com
時(shí)間：2008/7/21 16:13:00 |
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內(nèi)容提要：設(shè)立中公司成立于發(fā)起人認(rèn)購(gòu)一股股份之時(shí)；雖然沒(méi)有法律人格，但是具有權(quán)利能力。其權(quán)利能力范圍表現(xiàn)為發(fā)起人權(quán)限，包括設(shè)立公司所必須之事實(shí)上、法律上的必要行為，不包括開(kāi)業(yè)準(zhǔn)備行為。財(cái)產(chǎn)引受在本質(zhì)上不屬于發(fā)起人權(quán)限范圍，它和現(xiàn)物出資一起構(gòu)成變態(tài)設(shè)立事項(xiàng)。發(fā)起人的越權(quán)行為原則上由全體發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任，因此發(fā)起人合伙是區(qū)別于設(shè)立中公司而獨(dú)立存在的實(shí)體。發(fā)起人對(duì)成立后的公司承擔(dān)的資本充實(shí)責(zé)任根源于登記的公示效力和由此產(chǎn)生的信賴(lài)責(zé)任。公司設(shè)立失敗時(shí)發(fā)起人的責(zé)任根源于設(shè)立中公司溯及的消滅，從而由發(fā)起人合伙成為一切法律關(guān)系的主體。此外，我國(guó)公司法應(yīng)明確預(yù)合行為的違法性，并禁止在公司成立之前從銀行提取股款。
關(guān)鍵詞：開(kāi)業(yè)準(zhǔn)備行為 資本充實(shí)責(zé)任 發(fā)起人合伙 預(yù)合罪 偽裝繳付
公司設(shè)立是本次公司法修改的五個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題之一。[ 1 ] 現(xiàn)行公司法對(duì)于公司設(shè)立階段的法律問(wèn)題規(guī)定得比較簡(jiǎn)單，學(xué)者的相關(guān)論述也不多見(jiàn)，致使公司設(shè)立問(wèn)題成為目前公司法研究熱潮中的一個(gè)“冷區(qū)域”。較常見(jiàn)的論述都是關(guān)于設(shè)立中公司的無(wú)權(quán)利能力社團(tuán)屬性、公司設(shè)立失敗與設(shè)立無(wú)效、發(fā)起人責(zé)任之類(lèi)的問(wèn)題。筆者認(rèn)為，對(duì)以下問(wèn)題尚須探討：
一．設(shè)立中公司的成立時(shí)間
日本學(xué)者認(rèn)為應(yīng)自發(fā)起人認(rèn)購(gòu)一股股份開(kāi)始，設(shè)立中公司成立。[ 2 ] 理由在于設(shè)立中公司的存在目的是為公司組織體的完整形成并獲得法律上的人格，人格獨(dú)立的基礎(chǔ)是財(cái)產(chǎn)獨(dú)立，對(duì)于公司而言，獲得財(cái)產(chǎn)基礎(chǔ)的唯一途徑就是發(fā)行股份進(jìn)行集資。因此，認(rèn)購(gòu)公司股份意味著公司形成財(cái)產(chǎn)基礎(chǔ)進(jìn)而形成法律人格的過(guò)程的開(kāi)始，也就是設(shè)立中公司存續(xù)時(shí)間的開(kāi)始。而且，不管是有限公司還是股份公司，都具有社團(tuán)性，構(gòu)成員是其不可或缺之成立要件。而發(fā)起人認(rèn)股正是確定公司構(gòu)成員的第一步。
這一觀點(diǎn)對(duì)于臺(tái)灣和韓國(guó)公司法都有影響。但也有學(xué)者提出不同見(jiàn)解，認(rèn)為公司發(fā)起人僅限于在原始章程（指未通過(guò)創(chuàng)立大會(huì)審核的章程）上簽名的發(fā)起人，因此，在發(fā)起人認(rèn)購(gòu)股份之前，只要已經(jīng)在原始章程上簽名，即可確認(rèn)公司為構(gòu)成員，此時(shí)即可認(rèn)定設(shè)立中公司成立。[ 3 ] 這一種觀點(diǎn)不妥之處在于，章程上記載的發(fā)起人不一定會(huì)認(rèn)購(gòu)股份，如果不認(rèn)購(gòu)就不是公司構(gòu)成員。由此也引申出另一個(gè)問(wèn)題：公司的原始章程一定是在發(fā)起人認(rèn)股之前制定的嗎？大多數(shù)學(xué)者似乎并未注意到這個(gè)問(wèn)題，在介紹公司設(shè)立程序時(shí)都把擬訂公司章程放在第一項(xiàng)。筆者認(rèn)為，有限公司和發(fā)起設(shè)立的股份公司的章程擬訂時(shí)間應(yīng)該在設(shè)立人或發(fā)起人認(rèn)足股份并繳足首期出資之后、選舉董事和監(jiān)事之前；募集設(shè)立的股份公司，其原始章程應(yīng)在發(fā)起人認(rèn)足股份并繳足首期出資之后、召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)之前。理由在于，臺(tái)灣和日本的公司法都規(guī)定現(xiàn)物出資和財(cái)產(chǎn)引受必須記載入公司原始章程，而是否存在現(xiàn)物出資及其履行情況，只能在發(fā)起人繳足首期出資后才能確定；現(xiàn)物出資和財(cái)產(chǎn)引受必須接受董事和監(jiān)事檢查或經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)審核通過(guò)方能生效，因此，原始章程的制訂時(shí)間又必須在選舉董事和監(jiān)事之前或者召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)之前。這也從另一個(gè)角度說(shuō)明，將設(shè)立中公司的成立時(shí)間界定為發(fā)起人在章程上簽名之時(shí)，是不準(zhǔn)確的。
我國(guó)公司法對(duì)現(xiàn)物出資等事項(xiàng)規(guī)定十分簡(jiǎn)單，因此也就不存在上述問(wèn)題。但在將來(lái)的公司立法中遲早要對(duì)現(xiàn)物出資、設(shè)立中公司的董事與監(jiān)事選任等事項(xiàng)作出規(guī)定，因此，明確公司章程的擬訂時(shí)間與設(shè)立中公司的成立時(shí)間之間的差別是十分必要的。
二．發(fā)起人權(quán)限
設(shè)立中公司是無(wú)權(quán)利能力社團(tuán)，但這并不意味著它沒(méi)有權(quán)利能力。實(shí)際上，“無(wú)權(quán)利能力”所要表達(dá)的是“無(wú)法律人格”之意。法律人格與權(quán)利能力并不完全相同。 [ 1 ] 稱(chēng)設(shè)立中公司為“無(wú)權(quán)利能力社團(tuán)”，可能是一種誤解。設(shè)立中公司是為了公司組織體的完整形成并獲得法律人格的目的而存在的，其權(quán)利能力范圍應(yīng)局限在“為公司成立所必須的法律上、經(jīng)濟(jì)上的必要行為”，[ 2 ] 并表現(xiàn)為發(fā)起人的權(quán)限范圍，諸如選定公司住所、發(fā)行股份、發(fā)布認(rèn)股公告、收取股款、申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記等事項(xiàng)都屬于此。發(fā)起人作為設(shè)立中公司的執(zhí)行機(jī)關(guān)，其權(quán)限范圍應(yīng)與設(shè)立中公司的權(quán)利能力范圍相同。問(wèn)題在于，發(fā)起人為公司日后營(yíng)業(yè)所進(jìn)行的必要準(zhǔn)備行為，諸如簽定借款合同、購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備、購(gòu)買(mǎi)原材料、簽定產(chǎn)品預(yù)售合同、招聘員工等（統(tǒng)稱(chēng)為“開(kāi)業(yè)準(zhǔn)備行為”），是否屬于設(shè)立中公司的權(quán)利能力范圍？換句話說(shuō)，發(fā)起人的上述行為應(yīng)由誰(shuí)承擔(dān)法律后果？
日本學(xué)界少數(shù)說(shuō)認(rèn)為，設(shè)立中公司的存續(xù)目的不僅在于公司的設(shè)立，還應(yīng)該包括公司設(shè)立后能夠順利進(jìn)行營(yíng)業(yè)，因此，設(shè)立中公司的權(quán)利能力與設(shè)立后公司應(yīng)該完全相同；但是，由于設(shè)立中公司只是過(guò)渡性組織，作為未登記的公司不可能永久存在，因此在事實(shí)上不可能從事正常的營(yíng)業(yè)活動(dòng)，只能為公司成立后的正常營(yíng)業(yè)作必要準(zhǔn)備。因此，開(kāi)業(yè)準(zhǔn)備行為屬于設(shè)立中公司的權(quán)利能力范圍，發(fā)起人的相關(guān)交易行為應(yīng)由設(shè)立中公司承擔(dān)法律后果，并由設(shè)立后公司完整繼承（“同一體說(shuō)”）。
多數(shù)說(shuō)則持否定態(tài)度，認(rèn)為設(shè)立中公司的權(quán)利能力范圍應(yīng)該局限在公司組織體的形成，即組織法上的行為，而不能擴(kuò)及交易法上的行為。判例和商法典也都采取相同態(tài)度，理由在于設(shè)立中公司缺少完整的監(jiān)督機(jī)關(guān)和完善的監(jiān)督機(jī)制，如果允許發(fā)起人從事?tīng)I(yíng)業(yè)或者與營(yíng)業(yè)相關(guān)的準(zhǔn)備行為，勢(shì)必造成濫用公司財(cái)產(chǎn)，損害公司財(cái)產(chǎn)基礎(chǔ)。同時(shí)，否定說(shuō)也承認(rèn)部分開(kāi)業(yè)準(zhǔn)備行為對(duì)公司而言是必需的、有益的，對(duì)于這一類(lèi)財(cái)產(chǎn)受讓行為，應(yīng)該記載入原始章程，經(jīng)過(guò)創(chuàng)立大會(huì)審核通過(guò)方可對(duì)公司生效。此即“財(cái)產(chǎn)引受”。[ 3 ]《日本商法典》第168條采納了上述觀點(diǎn)。
財(cái)產(chǎn)引受，是指發(fā)起人以公司名義簽定的、約定以公司成立后經(jīng)公司追認(rèn)為生效條件的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同。其中公司為受讓方。該交易必須記載入公司原始章程，在募集設(shè)立的場(chǎng)合由創(chuàng)立大會(huì)審核、在發(fā)起設(shè)立的場(chǎng)合由法院選任的檢查人的審核通過(guò)后才對(duì)公司生效。該合同類(lèi)推適用無(wú)權(quán)代理規(guī)則。[ 4 ] 公司成立后，有權(quán)拒絕追認(rèn)該合同，相對(duì)方不能主張締約過(guò)失或者善意保護(hù)，因?yàn)樗诤灦ê贤瑫r(shí)應(yīng)該預(yù)見(jiàn)到這一風(fēng)險(xiǎn)。
如果發(fā)起人是以設(shè)立中公司名義簽定財(cái)產(chǎn)引受合同，合同無(wú)效，因?yàn)檫@并不屬于設(shè)立中公司的權(quán)利能力范圍，相對(duì)方不能主張表見(jiàn)代表或者外觀保護(hù)。這里涉及到公司法上一個(gè)基本問(wèn)題：表見(jiàn)代表僅僅適用于越權(quán)代表的場(chǎng)合，不適用于無(wú)權(quán)代表。發(fā)起人作為設(shè)立中公司的代表機(jī)關(guān)，其代表權(quán)受限于被代表人的權(quán)利能力范圍-------公司設(shè)立所必須的組織行為，而交易行為與組織行為屬于兩個(gè)不同的領(lǐng)域，因此構(gòu)成無(wú)權(quán)代表，不適用表見(jiàn)代表制度；如果發(fā)起人實(shí)施的是為公司設(shè)立的行為，但超出了必要的范圍，此時(shí)才能認(rèn)定為越權(quán)代表。
如果發(fā)起人是以發(fā)起人合伙的名義簽定財(cái)產(chǎn)引受合同，則由發(fā)起人合伙來(lái)承擔(dān)。理由在于，發(fā)起人合伙作為民法上的合伙的一種，各合伙人之間有相互代理權(quán)；即使有約定合伙事務(wù)執(zhí)行人或者議決程序，也不能對(duì)抗善意第三人，在構(gòu)成表見(jiàn)代理的情況下，由合伙人共同承擔(dān)法律后果。
如果發(fā)起人以個(gè)人名義簽定財(cái)產(chǎn)引受合同，則由其自行承擔(dān)。在合同主體不明的場(chǎng)合下，要依據(jù)合同解釋來(lái)確定合同主體。此外，最重要的是，如果該交易沒(méi)有被寫(xiě)入原始章程并經(jīng)審核，合同絕對(duì)無(wú)效，公司不能追認(rèn)。此時(shí)通過(guò)合同解釋?zhuān)J(rèn)定發(fā)起人并沒(méi)有為公司訂立合同的意思，因而合同責(zé)任由發(fā)起人合伙來(lái)承擔(dān)。這主要是出于保護(hù)公司利益考慮，防止公司受發(fā)起人（此后往往成為董事）控制而追認(rèn)未經(jīng)審核的交易合同，使公司財(cái)產(chǎn)基礎(chǔ)受損。雖然公司不能追認(rèn)未記入章程的財(cái)產(chǎn)引受合同，但它可以再?gòu)陌l(fā)起人手中受讓該筆財(cái)產(chǎn)，此時(shí)適用自我交易規(guī)則。[ 1 ] 因此，否認(rèn)公司追認(rèn)權(quán)并非對(duì)公司不利。
在正常情形下，是否追認(rèn)財(cái)產(chǎn)引受合同，由董事會(huì)負(fù)責(zé)決議。如果取得財(cái)產(chǎn)的對(duì)價(jià)超過(guò)公司股本的5%，則要通過(guò)股東大會(huì)特別決議，并由董事申請(qǐng)法院選任檢查員。（《日本商法典》第246條） 與設(shè)立階段的檢查員或者創(chuàng)立大會(huì)一樣，主要內(nèi)容是檢查約定價(jià)格是否妥當(dāng)，而非該財(cái)產(chǎn)對(duì)公司是否有用。
三．變態(tài)設(shè)立事項(xiàng)
所謂變態(tài)設(shè)立事項(xiàng)，包括財(cái)產(chǎn)引受和現(xiàn)物出資，由于程序比較嚴(yán)格，與一般設(shè)立事項(xiàng)不同�，F(xiàn)物出資，在廣義上被認(rèn)為是財(cái)產(chǎn)引受的一種。商法典規(guī)定嚴(yán)格的財(cái)產(chǎn)引受程序，目的就在于防止發(fā)起人利用交易行為變相現(xiàn)物出資，規(guī)避公司法關(guān)于現(xiàn)物出資的嚴(yán)格的估價(jià)和審核程序。如果放寬對(duì)財(cái)產(chǎn)引受的規(guī)制，有可能出現(xiàn)以下情況：發(fā)起人原打算以實(shí)物出資，并高估實(shí)物價(jià)值，但懾于公司法規(guī)定的現(xiàn)物出資公示、估價(jià)、審核程序，從而改變計(jì)劃，一方面以貨幣出資，另一方面將原來(lái)打算用于出資的財(cái)產(chǎn)賣(mài)于公司，由于此時(shí)不再是現(xiàn)物出資，完全可以高估其價(jià)格，從而變相的將用于出資的現(xiàn)金抽回。有鑒于此，日本商法典規(guī)定了嚴(yán)格的財(cái)產(chǎn)引受程序，其中大部分規(guī)則與現(xiàn)物出資規(guī)則是相同的，即：必須記載于公司原始章程、經(jīng)過(guò)創(chuàng)立大會(huì)審核（募集設(shè)立的場(chǎng)合）或者法院選任的檢查人檢查（其他設(shè)立方式下）后才對(duì)公司生效，缺少上述任何一個(gè)環(huán)節(jié)都將絕對(duì)無(wú)效。[ 2 ]
我國(guó)公司法允許現(xiàn)物出資，但在估價(jià)、審核程序方面要求并不嚴(yán)格，也沒(méi)有關(guān)于財(cái)產(chǎn)引受的規(guī)則。未來(lái)公司法是應(yīng)該引入財(cái)產(chǎn)引受規(guī)則，還是以關(guān)聯(lián)交易規(guī)則替代之？筆者認(rèn)為，關(guān)聯(lián)交易規(guī)則是針對(duì)存續(xù)中公司的自我交易等問(wèn)題設(shè)計(jì)的，其中的股東大會(huì)特別決議、監(jiān)事或獨(dú)立董事的監(jiān)督等制度設(shè)計(jì)對(duì)設(shè)立中公司并不適用，因此，宜制定單獨(dú)的財(cái)產(chǎn)引受規(guī)則。
四．發(fā)起人責(zé)任
發(fā)起人責(zé)任包括公司設(shè)立完成后的責(zé)任和公司設(shè)立失敗時(shí)的責(zé)任。
1．公司設(shè)立完成后的責(zé)任，具體又包括資本充實(shí)責(zé)任、懈怠任務(wù)時(shí)對(duì)公司的損害賠償責(zé)任、對(duì)第三人的損害賠償責(zé)任。后兩項(xiàng)責(zé)任屬于過(guò)錯(cuò)責(zé)任。而資本充實(shí)責(zé)任屬于無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任，以下重點(diǎn)探討之。
《日本商法典》第192條規(guī)定，對(duì)于在公司設(shè)立時(shí)發(fā)行的股份，有在公司成立后仍無(wú)人認(rèn)購(gòu)的，視為發(fā)起人及公司成立時(shí)的董事共同認(rèn)購(gòu)；公司成立后有未全部給付股款的股份時(shí)，發(fā)起人及公司成立時(shí)的董事負(fù)連帶繳納股款的責(zé)任。此即股份認(rèn)購(gòu)擔(dān)責(zé)任和股款繳納擔(dān)保責(zé)任。另外，有現(xiàn)物出資的場(chǎng)合，若出資財(cái)產(chǎn)在公司成立當(dāng)時(shí)的實(shí)際價(jià)格顯著低于章程所定價(jià)格時(shí)，發(fā)起人以及公司成立當(dāng)時(shí)的董事，對(duì)公司負(fù)有連帶支付差額的責(zé)任。以上責(zé)任統(tǒng)稱(chēng)為發(fā)起人和公司設(shè)立時(shí)董事的資本充實(shí)責(zé)任。
值得探討的是，發(fā)起人承擔(dān)資本充實(shí)責(zé)任的理論依據(jù)是什么？一般認(rèn)為源自商業(yè)登記的公示效力和由此產(chǎn)生的信賴(lài)責(zé)任。公司經(jīng)過(guò)登記后成立，登記的同時(shí)也將發(fā)行股份總數(shù)和股東人數(shù)等相關(guān)情況予以公示，公司之外的第三人對(duì)此形成信賴(lài)，并據(jù)此判斷是否與公司發(fā)生交易關(guān)系或是購(gòu)買(mǎi)債券。對(duì)于因此外觀信賴(lài)所造成的責(zé)任，在內(nèi)部關(guān)系上當(dāng)然應(yīng)該由發(fā)起人承擔(dān)，因此由發(fā)起人承擔(dān)股份認(rèn)購(gòu)或股款繳納擔(dān)保責(zé)任。日本商法典規(guī)定未認(rèn)購(gòu)的股份須是在“公司成立之后”尚未認(rèn)購(gòu)，也正是出于這方面考慮。[ 1 ] 而負(fù)責(zé)申請(qǐng)登記的董事與公司成立當(dāng)時(shí)的董事范圍一致，因此，后者也應(yīng)該承擔(dān)資本充實(shí)責(zé)任。 在新股發(fā)行的場(chǎng)合，董事同樣要承擔(dān)資本充實(shí)責(zé)任，且未認(rèn)購(gòu)的股份必須是在“完成新股發(fā)行變更登記之后”尚未被認(rèn)購(gòu)（《日本商法典》第280之13），其理論依據(jù)也在于登記的公示效力。[ 2 ] 所不同的是，新股發(fā)行場(chǎng)合下的董事資本充實(shí)責(zé)任不包括股款繳納擔(dān)保責(zé)任，因?yàn)橛挟?dāng)然失權(quán)程序，認(rèn)股人未按期繳納股款就喪失了相應(yīng)股權(quán)。而在設(shè)立發(fā)行的場(chǎng)合并沒(méi)有當(dāng)然失權(quán)程序，主要是立法者考慮到公司設(shè)立程序應(yīng)側(cè)重于組織體的穩(wěn)定，如果輕易就讓認(rèn)股人失權(quán)，公司將無(wú)法募足股份完成設(shè)立程序。
如果認(rèn)股人取消認(rèn)購(gòu)，溯及的喪失認(rèn)購(gòu)效力，對(duì)于這部分股份也應(yīng)該由發(fā)起人或者董事?lián)ＵJ(rèn)購(gòu)。一般認(rèn)為，發(fā)起人或者董事認(rèn)購(gòu)股份后，溯及的享有股權(quán)，亦即享有股權(quán)的時(shí)間與其他股東相同，而不是在承擔(dān)認(rèn)購(gòu)擔(dān)保責(zé)任以后才享有該部分股權(quán)。因?yàn)�，既然認(rèn)購(gòu)擔(dān)保責(zé)任源于登記所形成的信賴(lài)責(zé)任，這部分股份就應(yīng)當(dāng)與其他股份一樣在登記之時(shí)生效。[ 3 ]
發(fā)起人或公司成立時(shí)的董事在履行了股款繳納擔(dān)保責(zé)任以后，有權(quán)向未履行股款繳納義務(wù)的認(rèn)股人追償，或者請(qǐng)求受讓該股份。若請(qǐng)求受讓股份，則以其股份認(rèn)購(gòu)價(jià)額為買(mǎi)賣(mài)價(jià)格，而不是請(qǐng)求受讓當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格。這主要是防止認(rèn)股人借機(jī)獲取不當(dāng)利益。同時(shí)，為了避免發(fā)起人或者董事獲得過(guò)多的市場(chǎng)差價(jià)，應(yīng)將股份受讓請(qǐng)求權(quán)時(shí)效限制為6個(gè)月。
股份受讓請(qǐng)求權(quán)是一種帶有形成權(quán)性質(zhì)的請(qǐng)求權(quán)。形成權(quán)性質(zhì)表現(xiàn)在，股份轉(zhuǎn)讓合同在請(qǐng)求權(quán)人提出受讓請(qǐng)求時(shí)即可成立，被請(qǐng)求人不得拒絕。但是，該請(qǐng)求權(quán)不得對(duì)抗第三人，如果認(rèn)股人已經(jīng)將股份轉(zhuǎn)讓給他人，發(fā)起人或者董事只能向認(rèn)股人請(qǐng)求合同履行不能的損害賠償。公司法上類(lèi)似的請(qǐng)求權(quán)還包括股份回購(gòu)請(qǐng)求權(quán)、董事違反競(jìng)業(yè)禁止義務(wù)時(shí)公司享有的利益歸入權(quán)。
當(dāng)然，發(fā)起人或者董事也可以向認(rèn)股人追償股款。理論根據(jù)在于擔(dān)保人向公司履行了股款繳納義務(wù)后代位的獲得了公司對(duì)認(rèn)購(gòu)人的股款繳納請(qǐng)求權(quán)。這一點(diǎn)類(lèi)似于民法上保證人對(duì)主債務(wù)人的代位求償權(quán)。
最后，需要注意，如果未被認(rèn)購(gòu)的股份達(dá)到一定數(shù)量，將造成公司設(shè)立無(wú)效，發(fā)起人和設(shè)立時(shí)的董事承擔(dān)認(rèn)購(gòu)擔(dān)保責(zé)任后并不能彌補(bǔ)瑕疵。但是，認(rèn)購(gòu)擔(dān)保責(zé)任并不會(huì)因此被免除，理由在于，設(shè)立無(wú)效判決不具有溯及力，此前因公司存在而發(fā)生的一切法律關(guān)系仍然有效，發(fā)起人和董事基于登記產(chǎn)生的信賴(lài)責(zé)任也就無(wú)法免除。
我國(guó)公司法僅規(guī)定有限責(zé)任公司設(shè)立時(shí)的全體股東相互承擔(dān)股款繳納和現(xiàn)物出資擔(dān)保責(zé)任，對(duì)于股份有限公司發(fā)起人的資本充實(shí)責(zé)任完全沒(méi)有規(guī)定，實(shí)為一大缺漏。在今年2月份提交全國(guó)人大審議的修改草案中，也只增加了發(fā)起人相互間股款繳納擔(dān)保責(zé)任和現(xiàn)物出資價(jià)額擔(dān)保責(zé)任，范圍十分有限。筆者認(rèn)為，有關(guān)發(fā)起人對(duì)公司的責(zé)任，日本的立法例完全符合理論要求，臺(tái)灣也有相同規(guī)定，可以借鑒。
2．公司設(shè)立失敗時(shí)的責(zé)任。我國(guó)現(xiàn)行公司法規(guī)定公司設(shè)立失敗時(shí)，發(fā)起人對(duì)設(shè)立公司所產(chǎn)生的債務(wù)和費(fèi)用承擔(dān)連帶責(zé)任，并對(duì)認(rèn)股人所繳納股款負(fù)連帶返還責(zé)任。該責(zé)任理論依據(jù)何在？既然設(shè)立中公司是客觀存在的實(shí)體，對(duì)外適用合伙規(guī)定，為設(shè)立公司所產(chǎn)生的費(fèi)用，當(dāng)然應(yīng)該由全體構(gòu)成員承擔(dān)連帶責(zé)任，包括認(rèn)股人在內(nèi)。為何只由發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任？有的學(xué)者從合同責(zé)任角度出發(fā)，認(rèn)為在簽訂股份認(rèn)購(gòu)協(xié)議時(shí)，認(rèn)股人和發(fā)起人之間存在默示擔(dān)保條款，由發(fā)起人擔(dān)保公司按期成立。在公司無(wú)法設(shè)立之時(shí)，由發(fā)起人對(duì)認(rèn)購(gòu)人承擔(dān)賠償責(zé)任。也有學(xué)者認(rèn)為，免除認(rèn)股人對(duì)第三人的責(zé)任僅僅是出于立法政策考慮。[ 1 ] 筆者認(rèn)為，大陸法系國(guó)家一般不認(rèn)可默示契約，“默示擔(dān)�！痹从谟⒚婪ㄏ�，于我們未必適合。況且，即使發(fā)起人和認(rèn)股人之間存在擔(dān)保關(guān)系，也只能說(shuō)明認(rèn)股人對(duì)發(fā)起人享有追償權(quán)，并不當(dāng)然免除認(rèn)股人對(duì)第三人的責(zé)任。“立法政策說(shuō)”是在無(wú)法尋找理論依據(jù)時(shí)才使用的借口，不應(yīng)輕易套用。對(duì)于發(fā)起人責(zé)任，應(yīng)認(rèn)為公司無(wú)法成立時(shí)，設(shè)立中公司溯及的消滅，發(fā)起人合伙溯及的成為一切法律關(guān)系的主體，從而承擔(dān)一切法律后果；由于設(shè)立中公司溯及的消滅，認(rèn)股人也就不再是社團(tuán)構(gòu)成員，從而不必承擔(dān)對(duì)第三人責(zé)任。
“公司不成立”，應(yīng)解為包括法律上不成立和事實(shí)上不成立，后者如股份未募足或者發(fā)起人未召集創(chuàng)立大會(huì)。“因設(shè)立公司產(chǎn)生的費(fèi)用”，從字面意義上看，應(yīng)該是指設(shè)立公司的必要行為所產(chǎn)生的費(fèi)用；但是，即使該行為并非設(shè)立程序所必須，其后果也歸發(fā)起人合伙承擔(dān)，因此，在公司不能設(shè)立時(shí)，區(qū)分相關(guān)費(fèi)用是否是設(shè)立公司的必要費(fèi)用并沒(méi)有實(shí)際意義。
五．發(fā)起人合伙與設(shè)立中公司的機(jī)關(guān)
發(fā)起人合伙是與設(shè)立中公司相區(qū)別的一個(gè)獨(dú)立的概念，基于發(fā)起人之間簽定的以設(shè)立公司為目的的協(xié)議而產(chǎn)生。由于設(shè)立中公司是無(wú)權(quán)利能力社團(tuán)，對(duì)外適用合伙規(guī)定，因此很多人忽略了發(fā)起人合伙的存在。實(shí)際上發(fā)起人合伙與設(shè)立中公司之“對(duì)外合伙性”并不能等同。發(fā)起人合伙產(chǎn)生時(shí)間早于設(shè)立中公司，消滅時(shí)間也更晚，在公司設(shè)立完成后，發(fā)起人組織仍繼續(xù)存在。[ 2 ] 區(qū)分發(fā)起人合伙與設(shè)立中公司的意義在于：第一，發(fā)起人以發(fā)起人合伙的名義簽定的合同不能由設(shè)立中公司承擔(dān)，應(yīng)該由全體發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任；第二，發(fā)起人合伙的構(gòu)成員的確定標(biāo)準(zhǔn)是公司設(shè)立協(xié)議，作為設(shè)立中公司構(gòu)成員的發(fā)起人范圍則依據(jù)章程確定；第三，發(fā)起人因?yàn)樵O(shè)立階段的行為對(duì)公司造成損害的，在公司成立后對(duì)公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，因此，發(fā)起人合伙在公司設(shè)立完成仍然存在，而設(shè)立中公司隨著存在目的完成而消亡。
值得注意的是，由于發(fā)起人的雙重身份，其股份認(rèn)購(gòu)行為既屬于履行設(shè)立協(xié)議的履約行為，又屬于設(shè)立公司的共同行為。因此，發(fā)起人未按期足額繳納股款時(shí)，要對(duì)其他股東承擔(dān)違約責(zé)任，并對(duì)公司承擔(dān)補(bǔ)繳責(zé)任。我國(guó)〈公司法〉第25、28條已有類(lèi)似規(guī)定，可惜只適用于有限責(zé)任公司，對(duì)股份有限公司并無(wú)相關(guān)規(guī)定。臺(tái)灣公司法還規(guī)定了認(rèn)股人（包括發(fā)起人）拒絕交納股款時(shí)對(duì)公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任。[ 3 ] 相比之下，非發(fā)起人的其他認(rèn)股人的認(rèn)股行為只能視為設(shè)立公司的共同行為，而非履約行為。[ 4 ]
發(fā)起人合伙與民法上的合伙并無(wú)實(shí)質(zhì)區(qū)別，因此同樣適用民法上的合伙規(guī)則。例如，在約定了合伙事務(wù)執(zhí)行人時(shí)，其他發(fā)起人就不具有對(duì)外代表權(quán)，但這種約定不得對(duì)抗善意第三人；未約定合伙事務(wù)執(zhí)行人時(shí)，發(fā)起人之間形成相互代理關(guān)系，以發(fā)起人合伙名義簽定的合同都件將由全體發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任。甚至，以公司名義簽定的財(cái)產(chǎn)引受合同，若超出授權(quán)范圍、未記入原始章程，或是公司拒絕承認(rèn)，將通過(guò)合同解釋規(guī)則認(rèn)定為是為發(fā)起人合伙簽定的合同，從而由全體發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任。[ 1 ]
發(fā)起人合伙也不同于設(shè)立中公司的機(jī)關(guān)。例如臺(tái)灣公司法規(guī)定的設(shè)立中公司機(jī)關(guān)包括發(fā)起人、董事、監(jiān)事、全體認(rèn)股人或創(chuàng)立大會(huì)選任的檢查人。其中發(fā)起人是設(shè)立中公司的執(zhí)行機(jī)關(guān)和對(duì)外代表機(jī)關(guān)，董事和監(jiān)事的職責(zé)僅在于調(diào)查公司設(shè)立事項(xiàng)并向創(chuàng)立大會(huì)報(bào)告；如果董事和監(jiān)事與發(fā)起人之間存在利害關(guān)系，可能影響其公正履行職務(wù)，全體認(rèn)股人或創(chuàng)立大會(huì)可以選任檢查人代替行使調(diào)查權(quán)。上述人員在其職權(quán)范圍內(nèi)均為設(shè)立中公司的負(fù)責(zé)人，承擔(dān)注意義務(wù)和忠實(shí)義務(wù)。[ 2 ] 日本公司法還規(guī)定法院選任檢查員調(diào)查現(xiàn)物出資和財(cái)產(chǎn)引受等設(shè)立事項(xiàng) [ 3 ] ，并由設(shè)立中公司的董事承擔(dān)股份認(rèn)購(gòu)擔(dān)保責(zé)任和股款繳納擔(dān)保責(zé)任。[ 4 ]
六．預(yù)合罪與偽裝繳付
預(yù)合是指發(fā)起人與負(fù)責(zé)股份認(rèn)購(gòu)和股款保管的銀行通謀，由銀行向發(fā)起人貸款供其認(rèn)購(gòu)股份，銀行在帳面上直接將款項(xiàng)撥入公司帳戶(hù)，但是直至約定還款日期之前，公司不會(huì)將股款取。這種情況下銀行實(shí)際可利用資本不變，只需在帳面上作形式變動(dòng)，同時(shí)獲得了更長(zhǎng)的公司股款利用期。作為回報(bào)，該發(fā)起人只需向銀行返還少量貸款甚至不還。由于預(yù)合行為實(shí)際上是發(fā)起人規(guī)避股款繳納義務(wù)、變相侵吞了公司資金存入銀行的衍生利益，而且銀行只作了帳面上的劃撥，并無(wú)實(shí)際資金流動(dòng)，因此通謀意圖十分明顯。1938年日本修改商法典時(shí)將之界定為“預(yù)合罪”并科以嚴(yán)厲懲罰。我國(guó)公司法尚無(wú)該罰則，應(yīng)借鑒之。
此后，又出現(xiàn)了新的規(guī)避義務(wù)的手段-------偽裝繳付。指的是發(fā)起人向負(fù)責(zé)股款保管的銀行以外的第三人借款，用以繳納股款，待公司設(shè)立后以公司名義將股款借與自己，再還于貸款人。如果再加以變通，發(fā)起人可以直接向銀行借款，銀行也確實(shí)將資金貸出，發(fā)起人再將之存入公司帳戶(hù)，雙方之間發(fā)生了實(shí)際資金流動(dòng)，因此難以認(rèn)定存在不當(dāng)目的和通謀行為，從而不構(gòu)成預(yù)合罪。1958年日本最高法院的一則判例支持這種觀點(diǎn)。[ 5 ]
上述行為破壞了公司資本充實(shí)，但就其性質(zhì)而言，難以認(rèn)定為無(wú)效。首先，認(rèn)定偽裝繳付的條件之一是發(fā)起人在認(rèn)購(gòu)股份時(shí)就沒(méi)有真實(shí)的購(gòu)買(mǎi)股份、充實(shí)資本的意愿；而發(fā)起人的這種主觀意愿與公司無(wú)關(guān)，股份認(rèn)購(gòu)是公司設(shè)立團(tuán)體程序的一環(huán)，若因發(fā)起人內(nèi)心情事而被否定效力，從而影響公司設(shè)立這一整體事項(xiàng)，顯然不妥。其次，從拆分觀察的角度出發(fā)，既然在股份認(rèn)購(gòu)階段已經(jīng)發(fā)生了資金流動(dòng)，具備了股款繳納的客觀形式，就應(yīng)該認(rèn)定有效；至于公司與董事間的借貸行為，屬于董事責(zé)任問(wèn)題，應(yīng)通過(guò)其他途徑解決；再次，并非公司與董事間的資金借貸都能認(rèn)定為是返還借款之用，這里需要考察發(fā)起人繳納股款與董事向公司借款之間時(shí)間差、該筆資金是否已為公司實(shí)際運(yùn)用、借款是否對(duì)公司資本運(yùn)作產(chǎn)生影響等因素，因此在構(gòu)成上相當(dāng)復(fù)雜，不易認(rèn)定。
在我國(guó)，公司向董事提供貸款的行為是違法的，董事亦不得挪用公司資金（《公司法》第60條）。未來(lái)公司法是否應(yīng)放寬公司放貸規(guī)則？臺(tái)灣2001年修改公司法允許向有業(yè)務(wù)往來(lái)的其他公司或獨(dú)資、合伙企業(yè)提供貸款，但對(duì)于向董事或其他股東貸款仍持保守態(tài)度。[ 6 ] 《日本商法典》第266條也明文禁止公司向董事提供貸款。我國(guó)公司法尚未對(duì)企業(yè)間借貸行為解禁，至于公司向董事貸款之類(lèi)事項(xiàng)，當(dāng)然更應(yīng)該嚴(yán)禁，以防損害公司資本充實(shí)。
因此，如果出現(xiàn)上述偽裝繳付的類(lèi)似情形，自然要追究董事對(duì)公司的責(zé)任。只是股款繳納行為是否有效？筆者認(rèn)為，既然公司法沒(méi)有規(guī)定認(rèn)股人必須以自有資金出資，發(fā)起人向他人借款以繳納股款，該行為本身并不違法。發(fā)起人是否具有繳納股款的真實(shí)意愿，這屬于行為動(dòng)機(jī)問(wèn)題，依據(jù)我國(guó)現(xiàn)有的法律行為理論，行為動(dòng)機(jī)對(duì)行為效力不產(chǎn)生影響。至于如何還貸，那是發(fā)起人自己的事情，與公司無(wú)關(guān)。如果輕易否認(rèn)股款繳納行為的效力，反而有損公司組織穩(wěn)定。
六．股款提取時(shí)間與設(shè)立費(fèi)用歸屬
如果發(fā)起人借款以繳納股款，并且在公司設(shè)立完成之前就將股款取出用于還貸，如何規(guī)制這種行為？顯然不能適用“禁止公司向董事或股東提供貸款”之類(lèi)的規(guī)定。由于設(shè)立中公司缺乏有效監(jiān)督機(jī)制，發(fā)起人獨(dú)攬大權(quán)，因此很可能出現(xiàn)上述情形。一個(gè)有效的制止辦法就是限制股款提取時(shí)間。
我國(guó)公司法第25條規(guī)定，有限責(zé)任公司股東以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)將貨幣出資足額存入準(zhǔn)備設(shè)立的有限責(zé)任公司在銀行開(kāi)設(shè)的臨時(shí)帳戶(hù)。第90條規(guī)定，發(fā)起人向社會(huì)公眾募集股份，應(yīng)當(dāng)同銀行簽定代收股款協(xié)議；代收股款的銀行應(yīng)當(dāng)按照協(xié)議代收和保管股款，并向有關(guān)部門(mén)出具收款證明。
以上規(guī)定存在兩點(diǎn)不足：第一，對(duì)于發(fā)起設(shè)立的股份公司股款如何保存未作規(guī)定；第二，沒(méi)有限制股款提取時(shí)間，而是由銀行按照協(xié)議保管股款，因此，發(fā)起人和銀行之間完全可以自由約定股款提取時(shí)間，如此一來(lái)既不利于防范“預(yù)合罪”，也不利于規(guī)制發(fā)起人使用公司股款。
日本學(xué)界通說(shuō)認(rèn)為，公司完成設(shè)立登記、取得法人資格后才能將股款從銀行帳戶(hù)上提取出來(lái)。理由在于：第一，公司設(shè)立程序以充實(shí)資本基礎(chǔ)為核心，以確保公司成立后順利運(yùn)營(yíng)，為此不僅要求認(rèn)股人按期足額繳納股款，而且要確保公司成立之時(shí)財(cái)產(chǎn)確實(shí)存在；第二，申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記時(shí)需要銀行提交股款保管證明，如果公司帳戶(hù)上實(shí)有資金與保管證明記載數(shù)額不符，銀行要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；第三，發(fā)起人或者是設(shè)立中公司董事、監(jiān)事，其職權(quán)范圍僅限于“為公司設(shè)立所必須之法律上、經(jīng)濟(jì)上的必要行為”，而不包括交易行為，自然沒(méi)有提取股款的必要，也沒(méi)有這樣的權(quán)限。如果銀行在公司成立之前就將股款交還給發(fā)起人，該行為對(duì)公司無(wú)效。[ 1 ]
當(dāng)然，對(duì)于公司設(shè)立的必要費(fèi)用，如登記費(fèi)之類(lèi)的，應(yīng)允許提取使用公司股款。對(duì)于這類(lèi)費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格限定于“設(shè)立耗費(fèi)”范圍內(nèi)，提取時(shí)需向銀行出示相關(guān)證明（如收據(jù)等），銀行要盡到善良管理人的注意義務(wù)。[ 2 ] 至于財(cái)產(chǎn)引受合同，由于在公司成立之后經(jīng)追認(rèn)才生效，所以在設(shè)立階段不存在支付價(jià)金問(wèn)題。
設(shè)立費(fèi)用最終該由誰(shuí)承擔(dān)？無(wú)疑，正常情況下應(yīng)由成立后的公司承擔(dān)。但這只是內(nèi)部關(guān)系。在對(duì)外關(guān)系上，應(yīng)當(dāng)由發(fā)起人和公司承擔(dān)連帶責(zé)任。理由在于，設(shè)立中公司對(duì)外適用合伙規(guī)定，發(fā)起人作為其構(gòu)成員，自然應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任；同時(shí)，設(shè)立中公司與設(shè)立后公司在本質(zhì)上屬于同一實(shí)體，設(shè)立中公司是公司完整人格的孕育期，公司成立之后應(yīng)繼受設(shè)立中公司的一切債權(quán)債務(wù)關(guān)系，包括設(shè)立費(fèi)用的償還（“同一體說(shuō)”）。[ 3 ] 在內(nèi)部關(guān)系上，如果設(shè)立費(fèi)用沒(méi)有記載入原始章程并經(jīng)法院檢查員或創(chuàng)立大會(huì)審核，則公司有權(quán)向發(fā)起人追索。[ 4 ]
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