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石家莊律師趙麗娜、褚洪濤談職務(wù)侵占罪的成因和法律預(yù)防方法
作者:石家莊律師趙麗娜、褚洪濤   出處:法律顧問網(wǎng)·涉外m.jeanmcdaniel.com     時間:2008/7/25 17:45:00

    [案情簡介]32歲的張某2002年4月到某公司擔(dān)任銷售業(yè)務(wù)員,因刻苦勤奮,公司信任有加,逐漸擴(kuò)大其所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)范圍,業(yè)績和收入也相當(dāng)不錯。2007年7月,公司在對他所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)進(jìn)行帳款核對時,發(fā)現(xiàn)有40余萬元的差額,遂向石家莊市公安局經(jīng)偵支隊報案。石家莊市公安局經(jīng)偵支隊經(jīng)過初查并隨即立案偵查,2003年4月到2007年7月間,為完成銷售業(yè)績,張某利用偽造的訂貨、送貨單據(jù)和多家單位的付款證明,從公司多訂貨少送貨,將其中一部分低價銷售給另外的銷售商,給公司造成了巨大損失。2008年2月此案偵查終結(jié),并移送法院起訴。
     石家莊市公安局經(jīng)偵支隊在偵查過程中發(fā)現(xiàn),此案看似簡單,實際上錯綜復(fù)雜,牽涉的銷售面廣,各種單據(jù)、證明繁多,且有真有假,不易辨別。
     由于張某負(fù)責(zé)四家超市的訂貨、收款、談判等事宜,這就使他有機(jī)可乘,犯罪的手法也比較隱蔽多樣,歸納起來主要有以下幾種:
     一、利用公司只核對應(yīng)收帳款,不核對具體票據(jù)的疏漏,在各種票據(jù)上做假。張某替超市訂貨時往往多寫品種和數(shù)量,運(yùn)輸司機(jī)將貨物送到超市后,張某通知超市貨物送多了或是送錯了,于是超市就按照自己的訂貨單開具收貨單據(jù)或打印出微機(jī)票據(jù),多出的貨物被張某取走低價銷售,張某再偽造超市的收貨證明送回公司,或者是待運(yùn)貨司機(jī)到超市卸貨后,張某直接偽造本公司的送貨單據(jù)給超市,超市再開具收貨證明,多余的貨物被張某如法炮制,而每個環(huán)節(jié)的真實票據(jù)都被張某以各種方式騙走。
    二、利用帳期間隔,向公司交付貨款時形式多樣,公司無法查證每一筆金額的真實性。公司和超市結(jié)算帳款時根據(jù)合同約定每筆貨款一般有30-50天的帳期,張某利用時間間隔,采取了兩種結(jié)算方式應(yīng)對到期的賬款:一是自己到本公司財務(wù)部門交納現(xiàn)金,再附上偽造的超市付款證明,二是張某以各種借口將部分或全部現(xiàn)金交給超市,由超市出面開具支票結(jié)算。由于公司財務(wù)部門只核對應(yīng)收賬款的日期和金額的準(zhǔn)確性,并不具體核查款項和貨物是否一一對應(yīng),因此張某的行為在很長一段時間內(nèi)就像滾雪球一樣悄然變大,公司卻一無所知。
    三、在銷售貨物時張某大部分情況下自己雇車?yán),即使使用公司的車送貨,他也會編造各種理由使司機(jī)相信這是公司允許的情況。貨物送到后馬上用現(xiàn)金結(jié)賬,一手交錢,一手交貨,一般沒有票據(jù),有時就是隨手撕個紙條,只寫貨物數(shù)量、金額,連日期也不注明。
 [案件點評]    趙麗娜律師
    一\關(guān)于職務(wù)侵占罪的犯罪構(gòu)成
   從本案的案情看,張某的行為符合職務(wù)侵占罪的犯罪構(gòu)成。
   根據(jù)刑法271條之規(guī)定,職務(wù)侵占罪犯罪主體是公司、企業(yè)或其他單位人員,且職務(wù)犯罪的作案人員必須是其利用所可以利用的工作上或者職務(wù)上的便利作為作案的前提來實施犯罪行為的。主觀為直接故意并以非法占有本單位財物為目的。職務(wù)侵占罪對侵占公司企業(yè)有數(shù)額較大的要求。根據(jù)最高人民法院的相關(guān)司法解釋,侵占公司企業(yè)的數(shù)額財務(wù)達(dá)到5000元-20000元以上就是數(shù)額較大。本案中張某的行為符合以上特征;
   二\分析本案中張某犯罪的成因
    1\最主要的原因是公司的制度約束失靈。
   “好的制度使魔鬼變成天使,而不好的制度能使天使變成魔鬼”——本案中,張某從一個勤奮刻苦的青年經(jīng)過4年時間逐步蛻變?yōu)榍终脊矩敭a(chǎn)的犯罪嫌疑人的過程從某個側(cè)面證明了這個管理學(xué)上的名言的正確性。    企業(yè)不能在公司治理中出現(xiàn)了類似問題后只一味認(rèn)為是員工個人操守差所致。
    在公司制度設(shè)計和法律制度設(shè)計時,不應(yīng)該對員工或職業(yè)經(jīng)理人等經(jīng)營管理人士做雷鋒式人格品格之假設(shè)?陀^情況不允許也不可能讓每個員工都是道德上的標(biāo)兵,尤其是在企業(yè)內(nèi)部管理混亂、業(yè)績激勵機(jī)制不明確的情況下。這就要求公司企業(yè)制度設(shè)計條款更具有前瞻性和科學(xué)性。
   一個企業(yè)經(jīng)營者是四類貓的比喻很形象:一類貓只抓老鼠從不偷吃魚,二類貓既不抓老鼠也不偷吃魚,三類貓既抓老鼠也吃魚,四類貓不抓老鼠只偷魚。本案中張某勤奮刻苦、在業(yè)務(wù)方面有特長,對公司的業(yè)績也是做出很大貢獻(xiàn)的,但是對企業(yè)缺乏忠誠,應(yīng)屬第三類貓。其雖然在法律上構(gòu)成犯罪行為,但是在道德上又能博得社會上某種程度的同情。優(yōu)秀員工的成長既需要好的人,更需要好的制度!如何對待張某這樣雖然愛偷魚但是也能抓老鼠的“貓”?從制度層面上在本案中企業(yè)有很多教訓(xùn)可以汲取的:
     第一,業(yè)務(wù)員不管錢、帳,財務(wù)不能經(jīng)手業(yè)務(wù);
    從本案情況看張某作為銷售業(yè)務(wù)員,無論公司怎么信任和倚重他,都不應(yīng)該由業(yè)務(wù)員經(jīng)受貨款。本案中,張某不但擴(kuò)大了“其所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)范圍”,更直接掌握著票據(jù)的收發(fā)、貨款的結(jié)算等。這種制度如同將看管金魚的鑰匙交給愛吃魚的貓。只責(zé)怪貓能自我控制貪欲吃掉魚的主人,是缺乏制度設(shè)計的全盤考慮的!是缺乏企業(yè)正確的戰(zhàn)略定位的。
    第二,勞動合同、公司章程、合同等細(xì)節(jié)管理方面應(yīng)該加強(qiáng)。
    張某長達(dá)四年“暗渡陳倉”侵占公司財產(chǎn)為己有,而公司直到2007年的7月核對帳款時才發(fā)現(xiàn)40萬的差額。足見企業(yè)平時的細(xì)節(jié)管理根本沒有跟上!
現(xiàn)代企業(yè)都在講細(xì)節(jié)管理,那么什么是細(xì)節(jié)管理呢?以法律人的視角看,細(xì)節(jié)管理實際就是法律管理!法律管理的實質(zhì)就是風(fēng)險管理,而風(fēng)險管理的核心在于風(fēng)險預(yù)防、風(fēng)險化解于風(fēng)險識別機(jī)制.大旺集團(tuán)在張某案件問題中表現(xiàn)出其在風(fēng)險預(yù)防和風(fēng)險識別上顯然缺乏力度。    良性的企業(yè)制度、公司治理結(jié)構(gòu)、公司章程的制定、合同管理是一個企業(yè)戰(zhàn)略的表達(dá)。這些細(xì)節(jié)管理差異外在表現(xiàn)就是一個公司、企業(yè)的抗風(fēng)險和預(yù)防風(fēng)險的能力。本案中大旺集團(tuán)管理混亂,根本無法顯示出其公司良治!
   2受整個社會大環(huán)境的影響,拜金主義、享樂主義的盛行,以及缺少正確的引導(dǎo),導(dǎo)致張某思想觀念上發(fā)生了偏差并逐步走向犯罪的道路;
    3\張某的法律意識淡薄。
    在制度失靈的企業(yè)里,張某一己私欲膨脹加上法制觀念淡薄是他走上犯罪的內(nèi)在因素。
    4\企業(yè)在分配機(jī)制和業(yè)績激勵機(jī)制方面可能也有欠缺。
    高薪或許不能養(yǎng)廉。但是良好的工資獎金業(yè)務(wù)激勵機(jī)制,對推動員工樹立主人翁責(zé)任感是有好處的,也能留住和吸引真正的人才。
    三\關(guān)于職務(wù)侵占罪的防范及對策。
    職務(wù)侵占罪的特點具有傳染性。如果不能及時加以堵漏防范,可能危及到整個企業(yè)、公司的經(jīng)營發(fā)展大局,嚴(yán)重地甚至導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)癱瘓狀態(tài),F(xiàn)結(jié)合本案及其司法實踐情況,提出以下幾點防范對策,供企業(yè)老總和相關(guān)職能部門參考:
   1\公司企業(yè)要樹立風(fēng)險防范意識,改良公司制度,加強(qiáng)公司法律管理。
有句法律諺語叫“法律保護(hù)懂得法律的人”。公司、企業(yè)等單位的決策者,在激烈競爭的市場經(jīng)濟(jì)大潮中,唯有充分認(rèn)識法律對自己企業(yè)利益的保護(hù)、保障作用,才能真正做到事發(fā)前用法律論證管理制度、勞動合同、報酬分配方式等的可行性,事中用“法律”規(guī)范行為,在事發(fā)后能及時用法律保障權(quán)利!
   在抓好經(jīng)營的同時,企業(yè)家們應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)學(xué)法、懂法、用法,增強(qiáng)法律風(fēng)險防范和識別意識和能力。
   2\完善公司內(nèi)部各項規(guī)章制度,查漏補(bǔ)缺,減少類似案件發(fā)生。
一方面、要在招聘員工的時候就進(jìn)行相關(guān)制度和知識培訓(xùn),將相關(guān)條款設(shè)計進(jìn)去并明確下來;
    另一方面、要加強(qiáng)員工的法制宣傳教育,讓其明白類似行為的法律后果的嚴(yán)重性,避免其因無知以身試法。
   另外,特別要完善企業(yè)單位內(nèi)部的各項財務(wù)制度,加強(qiáng)現(xiàn)金流管理,定期對沒有收回的貨款進(jìn)行清理。嚴(yán)格登記財、物,做到來路去處都清晰,堵塞可能造成的財產(chǎn)流失之漏洞。
   還有,銷售業(yè)務(wù)人員的銷售計劃要仔細(xì)研究認(rèn)真核實,合法交易,不讓銷售業(yè)務(wù)人員接觸貨款,讓銷售規(guī)范化、合法化,使企業(yè)免遭損失!
   最后,切實關(guān)注員工的經(jīng)濟(jì)利益,合情合理合法的支付員工報酬,真正做到按勞取酬,讓員工增加對企業(yè)的忠誠度和自我價值認(rèn)同感,樹立新時代的主人翁意識和精神。
    只有這樣,才能在客觀上降低職務(wù)侵占的可能性。
  褚洪濤律師的點評
   原因:一、  首要的原因就是利益,貪婪的本性使人在利益面前忘記了法律;二、 規(guī)章制度不健全或執(zhí)行不力;三、 業(yè)務(wù)員法律意識淡漠預(yù)防:一、 首先是建立更加公平合理的分配制度,使人盡量減少因分配不公而產(chǎn)生用犯罪換取利益的意念。二、 建立健全規(guī)章制度,并建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制,使之能夠得到有效的執(zhí)行。良好的秩序來自完善的制度。三、 加強(qiáng)法制教育,提高法律意識。該工作不應(yīng)只是落在書面上、會議上,應(yīng)當(dāng)落到實處。從員工進(jìn)入公司開始,在不同的階段、不同的崗位,都應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的法制教育和規(guī)章制度的培訓(xùn)。并同時選擇有針對性的、具有典型意義的案例進(jìn)行警示教育。使之明白:什么是應(yīng)該做的,什么是不應(yīng)該做的;做了不應(yīng)該做的后果及所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。使之對法律產(chǎn)生敬畏之心 

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