信用證（L/C——Letter of Credit的縮寫(xiě)），是銀行應(yīng)國(guó)際貨物買賣中買方的請(qǐng)求，開(kāi)給賣方的，承諾在賣方提供了與信用證相符的單據(jù)時(shí)保證付款的憑證。信用證在本質(zhì)上屬于銀行信用。因?yàn)殂y行信用高于一般商業(yè)信用，所以，在國(guó)際貿(mào)易中，信用證作為支付方式被廣泛應(yīng)用，成為重要的支付方式，被譽(yù)為“國(guó)際商業(yè)的生命液”。在當(dāng)前我國(guó)的對(duì)外貿(mào)易中，主要也是采用信用證支付方式。但是，這一支付方式并非絕對(duì)安全可靠，在交易過(guò)程中存在一定風(fēng)險(xiǎn)，信用證欺詐時(shí)有發(fā)生，對(duì)國(guó)際貿(mào)易的順利發(fā)展有著不容忽視的破壞作用，給國(guó)際貿(mào)易的當(dāng)事人造成巨大的損失。因此，對(duì)其成因、表現(xiàn)形式及應(yīng)對(duì)策略進(jìn)行探討顯得至關(guān)重要。

一、信用證欺詐的成因

1、信用證獨(dú)立原則①及單證嚴(yán)格相符原則是欺詐產(chǎn)生的溫床

我國(guó)銀行界把信用證的獨(dú)立原則概括為“四不管”，即不管合同、不管貨物、不管單據(jù)真?zhèn)�、不管是否履行②。按照�?guó)際商會(huì)滴500號(hào)出版物《1993年跟單信用證統(tǒng)一慣例》（簡(jiǎn)稱ucp500）③的規(guī)定，信用證獨(dú)立于作為其依據(jù)或基礎(chǔ)的買賣合同或其他合同，不受其約束，銀行只對(duì)單據(jù)本身的合格與否承擔(dān)責(zé)任，即：只審核賣方交付的單據(jù)是否符合信用證的要求，而對(duì)于買賣合同履行中的有關(guān)情事，如貨物的品質(zhì)、數(shù)量、價(jià)值及有關(guān)當(dāng)事人的誠(chéng)信狀況、清償能力等概不負(fù)責(zé)。另外，根據(jù)嚴(yán)格相符原則，銀行有義務(wù)合理小心的審核一切單據(jù)，以確定單據(jù)表面上是否符合信用證條款的要求。但嚴(yán)格相符原則僅僅是對(duì)單據(jù)表面上的要求。因此，這種獨(dú)立原則和嚴(yán)格相符原則，為一些不法商人進(jìn)行欺詐提供了方便，使不法商人有空子可鉆，為欺詐行騙的滋生提供溫床，“常常成為不法商人魚(yú)目混珠，騙取巨款的保護(hù)傘”。臺(tái)灣著名律師葉永芒先生一語(yǔ)道破了信用證制度的這一痼疾：“尤其令進(jìn)口商欲哭無(wú)淚、求助無(wú)門(mén)的乃是開(kāi)證行付款之前，進(jìn)口商人已發(fā)覺(jué)詐騙情事，乃緊急請(qǐng)示止付信用證款項(xiàng)，但開(kāi)證行向來(lái)對(duì)之不予理會(huì)，徑予付款。銀行還振振有詞，主張?jiān)谛庞米C關(guān)系中，銀行所關(guān)心的是單據(jù)而非貨物”。④

2、利用信用證欺詐，獲取暴利快捷，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，這是進(jìn)行欺詐的不法商人大量存在的根本原因

國(guó)際貿(mào)易的貨物價(jià)值往往高達(dá)幾百萬(wàn)、幾千萬(wàn)美元，不法商人無(wú)須多高的代價(jià)或成本，只要偽造或騙取一套單據(jù)，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的運(yùn)作就可能獲取巨額款項(xiàng)。在短時(shí)間內(nèi)暴富，“每年可使犯罪分子獲取數(shù)億美元的純利”。目前，國(guó)際社會(huì)對(duì)進(jìn)行信用證欺詐者尚無(wú)有力的預(yù)防和制裁措施，在司法管轄、司法協(xié)助和引渡等方面未形成行之有效的制度和做法，與國(guó)際法公認(rèn)的販毒、搶劫、截機(jī)等犯罪相比，打擊力度要小得多。風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，不法商人也因此大量存在，“樂(lè)此不疲，從單個(gè)的欺詐一步步發(fā)展到有組織的集團(tuán)化的詐騙”。信用證本身的痼疾如果不被不法商人加以利用，也不會(huì)出現(xiàn)大量欺詐的事實(shí)。

3、信用證交易的復(fù)雜性和業(yè)務(wù)人員素質(zhì)偏低，使得不法商人有機(jī)可乘

一方面與其他國(guó)際交易支付方式相比，信用證涉及眾多的當(dāng)事人，除三方基本當(dāng)事人外，還涉及通知行、議付行、保兌行、付款行等在單據(jù)的流轉(zhuǎn)過(guò)程中，每一個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)審單。不管那一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)疏漏，都有可能使不法商人有機(jī)可乘。另一方面，中間商的大量存在增加了欺詐的可能性。國(guó)際交易的完成，往往借助于中間商人的幫助，中間商在經(jīng)營(yíng)進(jìn)口業(yè)務(wù)時(shí)，出于保護(hù)自身利益的目的，一般不會(huì)將貨源透露給買方，而是要求買方開(kāi)立可轉(zhuǎn)讓信用證，以作為取得貨源的信用工具，賺取差價(jià)，這就給虛假賣方提供了機(jī)會(huì)。信用證交易的復(fù)雜性和信用證欺詐的高智商性以及底素質(zhì)的業(yè)務(wù)人員，客觀上難免為不法商人提供可乘的機(jī)會(huì)。對(duì)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)提出了很高的要求。

4、國(guó)際貿(mào)易單據(jù)容易偽造，這也是產(chǎn)生欺詐的原因之一

作為銀行付款憑單的各種單據(jù)，目前無(wú)統(tǒng)一的格式和防偽功能，容易偽造，而且不容易識(shí)別，在客觀上讓不法商人有機(jī)可乘。

二、信用證欺詐的表現(xiàn)形式

根據(jù)欺詐者在信用證交易中的不同地位，信用證欺詐主要分為以下幾種形式：

1、賣方對(duì)買方的欺詐

這種形式在信用證欺詐中最為典型、最為普遍，一般表現(xiàn)為賣方單獨(dú)或伙同乘運(yùn)人以虛假單據(jù)騙取買方貨款，包括：

（1）利用倒簽提單，或預(yù)借提單對(duì)買方進(jìn)行欺詐
這兩種提單均是托運(yùn)人和乘運(yùn)人合謀簽發(fā)的，不符合信用證規(guī)定的實(shí)際裝船日期的提單，均對(duì)收貨人即買方構(gòu)成欺詐。由于倒簽提單和預(yù)借提單都是表面上符合信用證要求的提單，賣方可憑此要求銀行議付貨款，即使買方收到貨物時(shí)，發(fā)現(xiàn)貨物不符合合同要求，銀行也難免除其付款責(zé)任，使買方遭受巨大損失。

（2）偽造單據(jù)
因?yàn)樾庞米C是一種純粹的紙上交易，交易中處理的是單證而并非貨物，而國(guó)際貿(mào)易中使用的單據(jù)無(wú)統(tǒng)一的格式，對(duì)于熟悉國(guó)際貿(mào)易的信用證欺詐者而言，偽造單據(jù)、騙取貨款或貨物等錢物并非難事，加上銀行沒(méi)有辨別單據(jù)真?zhèn)蔚牧x務(wù)，保險(xiǎn)公司也不承擔(dān)貨物未裝船而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，買方的損失很難挽回。

（3）交貨不符的欺詐
雖然賣方向銀行提交的單據(jù)符合信用證的要求，但是賣方所交貨是以次充好、以假亂真，不符合合同的約定⑤，實(shí)際是一種惡意違約行為。在國(guó)際貿(mào)易中不乏這樣的案例。在United Bank LtdｖCambridge Sporting Goods Corp.案中，賣方用舊的、無(wú)襯墊的、發(fā)毒的拳擊手套冒充新手套交貨，而向議付行出具在表面上符合信用證要求的單據(jù)，銀行議付貨款，致使買方蒙受重大損失。

2、買方對(duì)賣方的欺詐

主要表現(xiàn)為買方利用虛假的、騙取的或“軟條款”信用證⑥騙取賣方的擁金、質(zhì)押金或履約金。有的買賣合同中規(guī)定由賣方在收到信用證后立即或一定期限內(nèi)交付擁金、質(zhì)押金、履約保證金等條款。如果買方存心欺詐，賣方的上述款項(xiàng)則難以追回，造成損失。所謂“軟條款”信用證,是指在開(kāi)立信用證時(shí),故意制造一些隱蔽性的條款，這些條款上賦予了開(kāi)證人或開(kāi)證行單方面的解除權(quán)，從而使信用證隨時(shí)因開(kāi)證行或開(kāi)證申請(qǐng)人（買方）單方面的行為而解除，以達(dá)到騙取財(cái)物的目的。不法分子通過(guò)軟條款信用證設(shè)下的陷阱通常表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）信用證開(kāi)出后暫不生效，須待開(kāi)證行簽發(fā)通知后生效；（2） 限制性裝運(yùn)條款，如規(guī)定公司船名、目的港、起運(yùn)港或驗(yàn)貨人、裝船時(shí)間須待開(kāi)證申請(qǐng)人通知或須開(kāi)證申請(qǐng)人同意，并以修改書(shū)形式通知；（3） 限制性單據(jù)條款，如品質(zhì)證書(shū)須由開(kāi)證申請(qǐng)人出具，或須開(kāi)證行核實(shí)或與開(kāi)證行存檔樣品相符；（4）收貨收據(jù)須開(kāi)證申請(qǐng)人簽發(fā)或確認(rèn)。這些條款使得信用證表面上為不可撤銷，實(shí)際上變成了可撤銷的信用證。例如國(guó)內(nèi)某公司與美國(guó)一公司簽訂一項(xiàng)花崗巖砌石供貨合同，總金額為１９５０萬(wàn)美元，美國(guó)公司在合同簽訂后的第１６天開(kāi)立信用證，其中規(guī)定“貨物裝運(yùn)必須在收到開(kāi)證申請(qǐng)人通過(guò)開(kāi)證行發(fā)出的指定船名指示后方能進(jìn)行”。國(guó)內(nèi)公司收到信用證后即向美國(guó)公司指定的人交付了合同履約質(zhì)保金人民幣260萬(wàn)元。但由于后來(lái)未得到開(kāi)證的裝運(yùn)通知，無(wú)法執(zhí)行信用證，質(zhì)保金再也無(wú)法追回⑦。

3、對(duì)銀行的欺詐

一般表現(xiàn)為買賣雙方合謀騙取銀行的款項(xiàng)。具體操作方式通常是，買賣雙方簽訂虛假合同后，買方依據(jù)虛假合同中的信用證條款向銀行申請(qǐng)開(kāi)證，賣方按照信用證的規(guī)定偽造單據(jù)提交銀行審核，銀行在確認(rèn)單據(jù)與信用證的要求相符時(shí)即付款。當(dāng)開(kāi)證行要求買方付款贖單時(shí)，買方或逃之夭夭，或已申請(qǐng)破產(chǎn)，損失無(wú)法挽回。這種形式的欺詐的產(chǎn)生有賴于一個(gè)基本前提，即開(kāi)證申請(qǐng)人（買方）沒(méi)有或僅向開(kāi)證行交付相等于貨款的一部分的保證金或其他擔(dān)保。如果買方交付全額保證金或其他擔(dān)保，合謀欺詐不能發(fā)生，因?yàn)榇朔N情況下，風(fēng)險(xiǎn)已轉(zhuǎn)移到買方。

三、信用證欺詐的對(duì)策。

1、信用證交易各方均可采用的對(duì)策

（1）交易前充分了解對(duì)方的資信狀況，選擇資信良好的交易伙伴，是防止信用證欺詐的有效辦法
任何一方不可存有急功近利的心態(tài)，而應(yīng)當(dāng)穩(wěn)中求利，可通過(guò)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、國(guó)際商會(huì)、行業(yè)商會(huì)，辦理國(guó)際業(yè)務(wù)的銀行、國(guó)際保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)了解對(duì)方的資信情況。值得注意的是，國(guó)際海事局（IBM）⑧是專門(mén)從事反欺詐業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，掌握著一些國(guó)際性欺詐集團(tuán)的有關(guān)資料。此外，國(guó)際商會(huì)、國(guó)際海事組織、波羅的海交易所，以及一些知名的船舶經(jīng)紀(jì)人對(duì)市場(chǎng)情況都有相當(dāng)?shù)牧私�。花一些費(fèi)用于資信方面的幫助意義重大。

（2）提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)、增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
國(guó)際海事局局長(zhǎng)Eric Ellen在《預(yù)防金融欺詐》一文中指出，95%的貿(mào)易欺詐均可通過(guò)貿(mào)易商的適度謹(jǐn)慎而避免。由此可以看出業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)在應(yīng)對(duì)信用證欺詐方面的重要性，業(yè)務(wù)人員不僅應(yīng)當(dāng)掌握豐富的經(jīng)貿(mào)專業(yè)知識(shí)，積累豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，還應(yīng)當(dāng)熟悉有關(guān)的法律知識(shí)，具有極強(qiáng)的防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，否則，難以防止或制止“高智商”的信用證欺詐行為。

（3）欺詐發(fā)生后的補(bǔ)救措施
一旦發(fā)生欺詐，可求助國(guó)際商帳追收機(jī)構(gòu)。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前國(guó)際商帳追收機(jī)構(gòu)對(duì)詐騙款追討成功率達(dá)98%，3個(gè)月以內(nèi)追討成功率達(dá)73%，尋求他們的幫助，有利于挽回?fù)p失。

2、除以上具有共性的對(duì)策外，交易各方還可以分別采取以下對(duì)策：

買方的對(duì)策

信用證欺詐主要是賣方對(duì)買方的欺詐，以騙取買方的貨款，因此，本文重點(diǎn)對(duì)買方的應(yīng)對(duì)之策做一簡(jiǎn)述。

（1）在信用證中要求賣方提供由買方指定的信譽(yù)卓著的商檢機(jī)構(gòu)⑨出具商檢證明，是一有效的方法
商檢的內(nèi)容主要包括商品的品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量、重量等項(xiàng)目。一般而言，商檢證明不易偽造，而且有疑問(wèn)時(shí)可與該機(jī)構(gòu)核實(shí)真?zhèn)危�在信息化時(shí)代的今天，這一點(diǎn)不難做到。

（2）派業(yè)務(wù)人員到賣方所在地監(jiān)督裝箱、裝運(yùn)
雖然這種手段花去一定的費(fèi)用，提高了交易成本，但防范風(fēng)險(xiǎn)的效果是可想而知的。具體做法是：業(yè)務(wù)人員將親眼目睹商檢機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)過(guò)的合同項(xiàng)下的貨物裝箱、裝船，對(duì)于裝箱的貨物加封，以確保監(jiān)裝后不被置換。實(shí)踐中，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較強(qiáng)的買方經(jīng)常采取這一做法。

（3）選擇適當(dāng)?shù)膬r(jià)格術(shù)語(yǔ)
使用不同的價(jià)格術(shù)語(yǔ)，從防止欺詐的角度來(lái)講，效果是不同的。買方應(yīng)當(dāng)盡量爭(zhēng)取在買賣合同中確定FOB價(jià)格術(shù)語(yǔ)。根據(jù)國(guó)際商會(huì)《2000年國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則》的規(guī)定，買方有責(zé)任“自費(fèi)租船并將船名、裝貨地點(diǎn)、時(shí)間給予賣方以充分通知�！边@雖然是買方的一項(xiàng)義務(wù)，但更重要的是爭(zhēng)取了選擇信譽(yù)良好的船公司，指定裝貨地點(diǎn)、時(shí)間的權(quán)利，使賣方?jīng)]有制造假提單、預(yù)借提單或倒簽提單的機(jī)會(huì)，在這方面達(dá)到防止欺詐的目的。

（4）及時(shí)審單，避免損失
不法商人提供給開(kāi)證行的單據(jù)難免存在不符點(diǎn)，但是，由于銀行業(yè)務(wù)人員工作的疏忽，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，就通知買方付款贖單。買方在接到付款通知時(shí)，務(wù)必仔細(xì)謹(jǐn)慎的審查單據(jù)，發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)時(shí)及時(shí)通知銀行。如果單據(jù)存在不符點(diǎn)而銀行堅(jiān)持付款，買方在合理時(shí)間內(nèi)有權(quán)拒絕付款贖單，責(zé)任由銀行承擔(dān)。

（5）請(qǐng)求法院簽發(fā)禁付令
在信用證交易中，銀行所關(guān)心的是賣方提交的單據(jù)是否與信用證要求相符，而不是賣方所提交的貨物是否與買賣合同的要求相符。即使買賣合同中有與信用證不同的規(guī)定，銀行也不予理會(huì)。這項(xiàng)公認(rèn)的獨(dú)立原則是信用證在國(guó)際貿(mào)易中得以被廣泛應(yīng)用的根本原因。但是，由于在國(guó)際貿(mào)易中不斷發(fā)生欺詐案件，信用證的獨(dú)立原則受到巨大威脅。如果固守獨(dú)立原則，不允許有任何例外，在遇到賣方有欺詐行為時(shí)，銀行仍然按照單據(jù)在表面上與信用證要求相符即予付款，買方就會(huì)遭受嚴(yán)重?fù)p失，這對(duì)買方是極不公平的。鑒于此，有些國(guó)家的法律和判例在承認(rèn)信用證獨(dú)立于基礎(chǔ)合同的同時(shí)，允許有例外，即，如果賣方確實(shí)有欺詐行為，買方可以要求法院下令禁止銀行對(duì)信用證付款，以彌補(bǔ)獨(dú)立原則的缺陷對(duì)買方造成的風(fēng)險(xiǎn)和不公。這就是所謂“欺詐例外原則”⑩。這一原則的確立，表明美國(guó)法院已經(jīng)把信用證與其基礎(chǔ)交易掛鉤，只要法院有證據(jù)認(rèn)定賣方在基礎(chǔ)交易中有欺詐行為，即可禁止銀行付款。在我國(guó)，信用證止付是通過(guò)訴前保全或訴訟保全方式實(shí)現(xiàn)的，我國(guó)在堅(jiān)持信用證獨(dú)立原則的同時(shí)，有限度地采納了欺詐例外原則，其法律依據(jù)是1989年6月最高法院發(fā)布的《全國(guó)沿海地區(qū)涉外、涉港澳經(jīng)濟(jì)審判工作座談紀(jì)要》、1995年6月2日最高人民法院《全國(guó)海事審判工作（寧波）研討會(huì)紀(jì)要》、1997年最高人民法院公布的《關(guān)于人民法院能否對(duì)信用證保證金采取凍結(jié)和劃扣措施問(wèn)題的規(guī)定》和最高法院的明傳（1998）321號(hào)等文件。
按照以上文件的規(guī)定，申請(qǐng)人請(qǐng)求法院止付信用證項(xiàng)下貨款的條件是：a、買方提出申請(qǐng)；b、有充分證據(jù)證明賣方欺詐；c、銀行尚未對(duì)外付款；d、申請(qǐng)人提供擔(dān)保。依欺詐例外原則予以補(bǔ)救，對(duì)維護(hù)信用證交易中買賣雙方利益保障的平衡是十分必要的。

賣方的對(duì)策

（1）訂立合同時(shí)，不接受陷阱信用證條款，不接受開(kāi)證行開(kāi)立的陷阱信用證，以免在交易的開(kāi)始就鉆入買方設(shè)計(jì)的圈套。陷阱條款是存心欺詐的買方貫用的方法。

（2）認(rèn)真審查信用證內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)立即停止發(fā)貨，并及早采取對(duì)策。例如，信用證有效期規(guī)定得太短，發(fā)貨后根本來(lái)不及議付貨款，這種信用證不能接受，應(yīng)當(dāng)要求修改。

（3）認(rèn)真、準(zhǔn)確地準(zhǔn)備議付貨款的單據(jù)，確保單據(jù)與信用證要求相符。

銀行的對(duì)策

（1）謹(jǐn)慎審單，以免使欺詐者有機(jī)可乘，或因自身過(guò)失使買方拒絕贖單而承擔(dān)欺詐的損失。

（2）銀行介入信用證交易，以銀行的信用取代了買方的商業(yè)信用，從而使賣方解除顧慮，而銀行卻承擔(dān)了買方的信用風(fēng)險(xiǎn)，因此，銀行最關(guān)心的應(yīng)當(dāng)是買方的資信狀況，即買方償付銀行的意愿和能力。如果銀行發(fā)現(xiàn)買方或賣方資信不良，應(yīng)要求買方提供全額擔(dān)保，否則，拒絕為其開(kāi)證。

總而言之，對(duì)于信用證欺詐，最根本的對(duì)策是交易前選擇資信良好的交易伙伴�？梢哉f(shuō)，對(duì)方良好的資信狀況，是自己一方實(shí)現(xiàn)交易目的的根本保障，其他各種對(duì)策都有其不足之處。在這種意義上講，國(guó)際貿(mào)易中的買方，如果不想遭受賣方欺詐帶來(lái)的痛苦，最根本的對(duì)策是，要么選擇資信良好的貿(mào)易伙伴，要么干脆放棄信用證付款方式，而改用托收、國(guó)際保理等方式。