信用證（L/C——Letter of Credit的縮寫），是銀行應國際貨物買賣中買方的請求，開給賣方的，承諾在賣方提供了與信用證相符的單據(jù)時保證付款的憑證。信用證在本質(zhì)上屬于銀行信用。因為銀行信用高于一般商業(yè)信用，所以，在國際貿(mào)易中，信用證作為支付方式被廣泛應用，成為重要的支付方式，被譽為“國際商業(yè)的生命液”。在當前我國的對外貿(mào)易中，主要也是采用信用證支付方式。但是，這一支付方式并非絕對安全可靠，在交易過程中存在一定風險，信用證欺詐時有發(fā)生，對國際貿(mào)易的順利發(fā)展有著不容忽視的破壞作用，給國際貿(mào)易的當事人造成巨大的損失。因此，對其成因、表現(xiàn)形式及應對策略進行探討顯得至關(guān)重要。

一、信用證欺詐的成因

1、信用證獨立原則①及單證嚴格相符原則是欺詐產(chǎn)生的溫床

我國銀行界把信用證的獨立原則概括為“四不管”，即不管合同、不管貨物、不管單據(jù)真?zhèn)�、不管是否履行②。按照國際商會滴500號出版物《1993年跟單信用證統(tǒng)一慣例》（簡稱ucp500）③的規(guī)定，信用證獨立于作為其依據(jù)或基礎(chǔ)的買賣合同或其他合同，不受其約束，銀行只對單據(jù)本身的合格與否承擔責任，即：只審核賣方交付的單據(jù)是否符合信用證的要求，而對于買賣合同履行中的有關(guān)情事，如貨物的品質(zhì)、數(shù)量、價值及有關(guān)當事人的誠信狀況、清償能力等概不負責。另外，根據(jù)嚴格相符原則，銀行有義務(wù)合理小心的審核一切單據(jù)，以確定單據(jù)表面上是否符合信用證條款的要求。但嚴格相符原則僅僅是對單據(jù)表面上的要求。因此，這種獨立原則和嚴格相符原則，為一些不法商人進行欺詐提供了方便，使不法商人有空子可鉆，為欺詐行騙的滋生提供溫床，“常常成為不法商人魚目混珠，騙取巨款的保護傘”。臺灣著名律師葉永芒先生一語道破了信用證制度的這一痼疾：“尤其令進口商欲哭無淚、求助無門的乃是開證行付款之前，進口商人已發(fā)覺詐騙情事，乃緊急請示止付信用證款項，但開證行向來對之不予理會，徑予付款。銀行還振振有詞，主張在信用證關(guān)系中，銀行所關(guān)心的是單據(jù)而非貨物”。④

2、利用信用證欺詐，獲取暴利快捷，風險相對較小，這是進行欺詐的不法商人大量存在的根本原因

國際貿(mào)易的貨物價值往往高達幾百萬、幾千萬美元，不法商人無須多高的代價或成本，只要偽造或騙取一套單據(jù)，經(jīng)過一段時間的運作就可能獲取巨額款項。在短時間內(nèi)暴富，“每年可使犯罪分子獲取數(shù)億美元的純利”。目前，國際社會對進行信用證欺詐者尚無有力的預防和制裁措施，在司法管轄、司法協(xié)助和引渡等方面未形成行之有效的制度和做法，與國際法公認的販毒、搶劫、截機等犯罪相比，打擊力度要小得多。風險相對較小，不法商人也因此大量存在，“樂此不疲，從單個的欺詐一步步發(fā)展到有組織的集團化的詐騙”。信用證本身的痼疾如果不被不法商人加以利用，也不會出現(xiàn)大量欺詐的事實。

3、信用證交易的復雜性和業(yè)務(wù)人員素質(zhì)偏低，使得不法商人有機可乘

一方面與其他國際交易支付方式相比，信用證涉及眾多的當事人，除三方基本當事人外，還涉及通知行、議付行、保兌行、付款行等在單據(jù)的流轉(zhuǎn)過程中，每一個環(huán)節(jié)都應審單。不管那一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)疏漏，都有可能使不法商人有機可乘。另一方面，中間商的大量存在增加了欺詐的可能性。國際交易的完成，往往借助于中間商人的幫助，中間商在經(jīng)營進口業(yè)務(wù)時，出于保護自身利益的目的，一般不會將貨源透露給買方，而是要求買方開立可轉(zhuǎn)讓信用證，以作為取得貨源的信用工具，賺取差價，這就給虛假賣方提供了機會。信用證交易的復雜性和信用證欺詐的高智商性以及底素質(zhì)的業(yè)務(wù)人員，客觀上難免為不法商人提供可乘的機會。對業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)提出了很高的要求。

4、國際貿(mào)易單據(jù)容易偽造，這也是產(chǎn)生欺詐的原因之一

作為銀行付款憑單的各種單據(jù)，目前無統(tǒng)一的格式和防偽功能，容易偽造，而且不容易識別，在客觀上讓不法商人有機可乘。

二、信用證欺詐的表現(xiàn)形式

根據(jù)欺詐者在信用證交易中的不同地位，信用證欺詐主要分為以下幾種形式：

1、賣方對買方的欺詐

這種形式在信用證欺詐中最為典型、最為普遍，一般表現(xiàn)為賣方單獨或伙同乘運人以虛假單據(jù)騙取買方貨款，包括：

（1）利用倒簽提單，或預借提單對買方進行欺詐
這兩種提單均是托運人和乘運人合謀簽發(fā)的，不符合信用證規(guī)定的實際裝船日期的提單，均對收貨人即買方構(gòu)成欺詐。由于倒簽提單和預借提單都是表面上符合信用證要求的提單，賣方可憑此要求銀行議付貨款，即使買方收到貨物時，發(fā)現(xiàn)貨物不符合合同要求，銀行也難免除其付款責任，使買方遭受巨大損失。

（2）偽造單據(jù)
因為信用證是一種純粹的紙上交易，交易中處理的是單證而并非貨物，而國際貿(mào)易中使用的單據(jù)無統(tǒng)一的格式，對于熟悉國際貿(mào)易的信用證欺詐者而言，偽造單據(jù)、騙取貨款或貨物等錢物并非難事，加上銀行沒有辨別單據(jù)真?zhèn)蔚牧x務(wù)，保險公司也不承擔貨物未裝船而產(chǎn)生的風險責任，買方的損失很難挽回。

（3）交貨不符的欺詐
雖然賣方向銀行提交的單據(jù)符合信用證的要求，但是賣方所交貨是以次充好、以假亂真，不符合合同的約定⑤，實際是一種惡意違約行為。在國際貿(mào)易中不乏這樣的案例。在United Bank LtdｖCambridge Sporting Goods Corp.案中，賣方用舊的、無襯墊的、發(fā)毒的拳擊手套冒充新手套交貨，而向議付行出具在表面上符合信用證要求的單據(jù)，銀行議付貨款，致使買方蒙受重大損失。

2、買方對賣方的欺詐

主要表現(xiàn)為買方利用虛假的、騙取的或“軟條款”信用證⑥騙取賣方的擁金、質(zhì)押金或履約金。有的買賣合同中規(guī)定由賣方在收到信用證后立即或一定期限內(nèi)交付擁金、質(zhì)押金、履約保證金等條款。如果買方存心欺詐，賣方的上述款項則難以追回，造成損失。所謂“軟條款”信用證,是指在開立信用證時,故意制造一些隱蔽性的條款，這些條款上賦予了開證人或開證行單方面的解除權(quán)，從而使信用證隨時因開證行或開證申請人（買方）單方面的行為而解除，以達到騙取財物的目的。不法分子通過軟條款信用證設(shè)下的陷阱通常表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）信用證開出后暫不生效，須待開證行簽發(fā)通知后生效；（2） 限制性裝運條款，如規(guī)定公司船名、目的港、起運港或驗貨人、裝船時間須待開證申請人通知或須開證申請人同意，并以修改書形式通知；（3） 限制性單據(jù)條款，如品質(zhì)證書須由開證申請人出具，或須開證行核實或與開證行存檔樣品相符；（4）收貨收據(jù)須開證申請人簽發(fā)或確認。這些條款使得信用證表面上為不可撤銷，實際上變成了可撤銷的信用證。例如國內(nèi)某公司與美國一公司簽訂一項花崗巖砌石供貨合同，總金額為１９５０萬美元，美國公司在合同簽訂后的第１６天開立信用證，其中規(guī)定“貨物裝運必須在收到開證申請人通過開證行發(fā)出的指定船名指示后方能進行”。國內(nèi)公司收到信用證后即向美國公司指定的人交付了合同履約質(zhì)保金人民幣260萬元。但由于后來未得到開證的裝運通知，無法執(zhí)行信用證，質(zhì)保金再也無法追回⑦。

3、對銀行的欺詐

一般表現(xiàn)為買賣雙方合謀騙取銀行的款項。具體操作方式通常是，買賣雙方簽訂虛假合同后，買方依據(jù)虛假合同中的信用證條款向銀行申請開證，賣方按照信用證的規(guī)定偽造單據(jù)提交銀行審核，銀行在確認單據(jù)與信用證的要求相符時即付款。當開證行要求買方付款贖單時，買方或逃之夭夭，或已申請破產(chǎn)，損失無法挽回。這種形式的欺詐的產(chǎn)生有賴于一個基本前提，即開證申請人（買方）沒有或僅向開證行交付相等于貨款的一部分的保證金或其他擔保。如果買方交付全額保證金或其他擔保，合謀欺詐不能發(fā)生，因為此種情況下，風險已轉(zhuǎn)移到買方。

三、信用證欺詐的對策。

1、信用證交易各方均可采用的對策

（1）交易前充分了解對方的資信狀況，選擇資信良好的交易伙伴，是防止信用證欺詐的有效辦法
任何一方不可存有急功近利的心態(tài)，而應當穩(wěn)中求利，可通過資產(chǎn)評估機構(gòu)、國際商會、行業(yè)商會，辦理國際業(yè)務(wù)的銀行、國際保險公司等機構(gòu)了解對方的資信情況。值得注意的是，國際海事局（IBM）⑧是專門從事反欺詐業(yè)務(wù)的機構(gòu)，掌握著一些國際性欺詐集團的有關(guān)資料。此外，國際商會、國際海事組織、波羅的海交易所，以及一些知名的船舶經(jīng)紀人對市場情況都有相當?shù)牧私��；ㄒ恍┵M用于資信方面的幫助意義重大。

（2）提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)、增強防范風險意識
國際海事局局長Eric Ellen在《預防金融欺詐》一文中指出，95%的貿(mào)易欺詐均可通過貿(mào)易商的適度謹慎而避免。由此可以看出業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)在應對信用證欺詐方面的重要性，業(yè)務(wù)人員不僅應當掌握豐富的經(jīng)貿(mào)專業(yè)知識，積累豐富的實踐經(jīng)驗，還應當熟悉有關(guān)的法律知識，具有極強的防范風險的意識，否則，難以防止或制止“高智商”的信用證欺詐行為。

（3）欺詐發(fā)生后的補救措施
一旦發(fā)生欺詐，可求助國際商帳追收機構(gòu)。根據(jù)統(tǒng)計，目前國際商帳追收機構(gòu)對詐騙款追討成功率達98%，3個月以內(nèi)追討成功率達73%，尋求他們的幫助，有利于挽回損失。

2、除以上具有共性的對策外，交易各方還可以分別采取以下對策：

買方的對策

信用證欺詐主要是賣方對買方的欺詐，以騙取買方的貨款，因此，本文重點對買方的應對之策做一簡述。

（1）在信用證中要求賣方提供由買方指定的信譽卓著的商檢機構(gòu)⑨出具商檢證明，是一有效的方法
商檢的內(nèi)容主要包括商品的品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量、重量等項目。一般而言，商檢證明不易偽造，而且有疑問時可與該機構(gòu)核實真?zhèn)�，在信息化時代的今天，這一點不難做到。

（2）派業(yè)務(wù)人員到賣方所在地監(jiān)督裝箱、裝運
雖然這種手段花去一定的費用，提高了交易成本，但防范風險的效果是可想而知的。具體做法是：業(yè)務(wù)人員將親眼目睹商檢機構(gòu)檢驗過的合同項下的貨物裝箱、裝船，對于裝箱的貨物加封，以確保監(jiān)裝后不被置換。實踐中，風險意識較強的買方經(jīng)常采取這一做法。

（3）選擇適當?shù)膬r格術(shù)語
使用不同的價格術(shù)語，從防止欺詐的角度來講，效果是不同的。買方應當盡量爭取在買賣合同中確定FOB價格術(shù)語。根據(jù)國際商會《2000年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》的規(guī)定，買方有責任“自費租船并將船名、裝貨地點、時間給予賣方以充分通知。”這雖然是買方的一項義務(wù)，但更重要的是爭取了選擇信譽良好的船公司，指定裝貨地點、時間的權(quán)利，使賣方?jīng)]有制造假提單、預借提單或倒簽提單的機會，在這方面達到防止欺詐的目的。

（4）及時審單，避免損失
不法商人提供給開證行的單據(jù)難免存在不符點，但是，由于銀行業(yè)務(wù)人員工作的疏忽，沒有發(fā)現(xiàn)不符點，就通知買方付款贖單。買方在接到付款通知時，務(wù)必仔細謹慎的審查單據(jù)，發(fā)現(xiàn)不符點時及時通知銀行。如果單據(jù)存在不符點而銀行堅持付款，買方在合理時間內(nèi)有權(quán)拒絕付款贖單，責任由銀行承擔。

（5）請求法院簽發(fā)禁付令
在信用證交易中，銀行所關(guān)心的是賣方提交的單據(jù)是否與信用證要求相符，而不是賣方所提交的貨物是否與買賣合同的要求相符。即使買賣合同中有與信用證不同的規(guī)定，銀行也不予理會。這項公認的獨立原則是信用證在國際貿(mào)易中得以被廣泛應用的根本原因。但是，由于在國際貿(mào)易中不斷發(fā)生欺詐案件，信用證的獨立原則受到巨大威脅。如果固守獨立原則，不允許有任何例外，在遇到賣方有欺詐行為時，銀行仍然按照單據(jù)在表面上與信用證要求相符即予付款，買方就會遭受嚴重損失，這對買方是極不公平的。鑒于此，有些國家的法律和判例在承認信用證獨立于基礎(chǔ)合同的同時，允許有例外，即，如果賣方確實有欺詐行為，買方可以要求法院下令禁止銀行對信用證付款，以彌補獨立原則的缺陷對買方造成的風險和不公。這就是所謂“欺詐例外原則”⑩。這一原則的確立，表明美國法院已經(jīng)把信用證與其基礎(chǔ)交易掛鉤，只要法院有證據(jù)認定賣方在基礎(chǔ)交易中有欺詐行為，即可禁止銀行付款。在我國，信用證止付是通過訴前保全或訴訟保全方式實現(xiàn)的，我國在堅持信用證獨立原則的同時，有限度地采納了欺詐例外原則，其法律依據(jù)是1989年6月最高法院發(fā)布的《全國沿海地區(qū)涉外、涉港澳經(jīng)濟審判工作座談紀要》、1995年6月2日最高人民法院《全國海事審判工作（寧波）研討會紀要》、1997年最高人民法院公布的《關(guān)于人民法院能否對信用證保證金采取凍結(jié)和劃扣措施問題的規(guī)定》和最高法院的明傳（1998）321號等文件。
按照以上文件的規(guī)定，申請人請求法院止付信用證項下貨款的條件是：a、買方提出申請；b、有充分證據(jù)證明賣方欺詐；c、銀行尚未對外付款；d、申請人提供擔保。依欺詐例外原則予以補救，對維護信用證交易中買賣雙方利益保障的平衡是十分必要的。

賣方的對策

（1）訂立合同時，不接受陷阱信用證條款，不接受開證行開立的陷阱信用證，以免在交易的開始就鉆入買方設(shè)計的圈套。陷阱條款是存心欺詐的買方貫用的方法。

（2）認真審查信用證內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)問題應立即停止發(fā)貨，并及早采取對策。例如，信用證有效期規(guī)定得太短，發(fā)貨后根本來不及議付貨款，這種信用證不能接受，應當要求修改。

（3）認真、準確地準備議付貨款的單據(jù)，確保單據(jù)與信用證要求相符。

銀行的對策

（1）謹慎審單，以免使欺詐者有機可乘，或因自身過失使買方拒絕贖單而承擔欺詐的損失。

（2）銀行介入信用證交易，以銀行的信用取代了買方的商業(yè)信用，從而使賣方解除顧慮，而銀行卻承擔了買方的信用風險，因此，銀行最關(guān)心的應當是買方的資信狀況，即買方償付銀行的意愿和能力。如果銀行發(fā)現(xiàn)買方或賣方資信不良，應要求買方提供全額擔保，否則，拒絕為其開證。

總而言之，對于信用證欺詐，最根本的對策是交易前選擇資信良好的交易伙伴。可以說，對方良好的資信狀況，是自己一方實現(xiàn)交易目的的根本保障，其他各種對策都有其不足之處。在這種意義上講，國際貿(mào)易中的買方，如果不想遭受賣方欺詐帶來的痛苦，最根本的對策是，要么選擇資信良好的貿(mào)易伙伴，要么干脆放棄信用證付款方式，而改用托收、國際保理等方式。