員工職務(wù)犯罪劇增凸顯監(jiān)管薄弱
本報訊(記者胡曉梅 通訊員平玉和)日前,我省公安經(jīng)偵部門連續(xù)破獲多起企業(yè)業(yè)務(wù)員職務(wù)犯罪案,由于受害企業(yè)財務(wù)制度不健全,對業(yè)務(wù)員監(jiān)管不到位,致使企業(yè)蒙受巨大的損失。專家建議,企業(yè)應(yīng)建立嚴格的回收貨款制度,加強業(yè)務(wù)員的有效監(jiān)督,簽訂責任合同。
32歲的張某于2002年4月到河北某集團公司擔任銷售業(yè)務(wù)員,因刻苦勤奮,公司信任有加,逐漸擴大其所負責業(yè)務(wù)范圍,業(yè)績和收入也相當不錯。2007年7月,公司在對他所負責的業(yè)務(wù)進行帳款核對時,發(fā)現(xiàn)有40余萬元的差額,遂向石家莊市公安局經(jīng)偵支隊報案。石家莊市公安局經(jīng)偵支隊經(jīng)過初查隨即立案偵查,于2008年2月將此案偵查終結(jié),日前移送檢察機關(guān)。據(jù)查,2003年4月到2007年7月間,為完成銷售業(yè)績,張某利用偽造的訂貨、送貨單據(jù)和多家單位的付款證明,從公司多訂貨少送貨,將其中一部分低價銷售給另外的銷售商,給公司造成了巨大損失。
據(jù)省公安廳經(jīng)濟犯罪偵查總隊的負責同志介紹,今年以來,我省共查處員工職務(wù)侵占和挪用資金案件204起,涉案金額2243.54萬元,呈明顯上升趨勢。記者在采訪相關(guān)案件的主辦人員時了解到,這類案件看似簡單,實際上錯綜復雜,不易辨別,而且犯罪的手法也比較隱蔽多樣。據(jù)介紹,這類犯罪的作案手段主要有兩種,一種是利用公司只核對應(yīng)收帳款,不核對具體票據(jù)的疏漏,在各種票據(jù)上做假。一種是利用帳期間隔,向公司交付貨款時形式多樣,公司無法查證每一筆金額的真實性。比如,以上提到的張某職務(wù)侵占案中,河北某集團公司和超市結(jié)算帳款時根據(jù)合同約定每筆貨款一般有30-50天的帳期,張某利用時間間隔,采取了兩種結(jié)算方式應(yīng)對到期的帳款:一是自己到本公司財務(wù)部門繳納現(xiàn)金,再附上偽造的超市付款證明,二是張某以各種借口將部分或全部現(xiàn)金交給超市,由超市出面開具支票結(jié)算。由于公司財務(wù)部門只核對應(yīng)收帳款的日期和金額的準確性,并不具體核查款項和貨物是否一一對應(yīng),因此張某的行為在很長一段時間內(nèi)難以被察覺,雖然侵占額度像滾雪球一樣越滾越大,但公司仍被蒙在鼓中。
河北大學刑法學教授馮軍認為,這類案件的發(fā)生固然是因為犯罪分子狡猾,但是受害公司在各種規(guī)章制度上的漏洞和執(zhí)行不利也是一個重要的因素。一是企業(yè)法人治理的理念尚未完全建立起來,企業(yè)設(shè)置的一系列規(guī)章制度徒有虛名。有些企業(yè)為了逃避稅收,貨款進出倉庫不辦理交接簽字手續(xù),銷售不記錄,不開發(fā)票,銷售價格管理混亂,隨意更改,不記錄建檔;銷售現(xiàn)金交易不通過銀行結(jié)算,不按法律規(guī)定建立銀行基本帳戶,甚至貨款、借款帳戶交叉混雜,致使企業(yè)法人對業(yè)務(wù)員的銷售款到底是多少也模糊不清。二是監(jiān)督制約機制不健全,關(guān)鍵環(huán)節(jié)缺乏有效監(jiān)督。有的公司在開支費用報銷審查中制度不嚴,白條報銷現(xiàn)象嚴重;有的財務(wù)帳目混亂,財務(wù)憑證不全,出入庫手續(xù)不全;有的作兩套帳,并且長期不核對帳目,甚至存在更換財務(wù)人員未辦理交接手續(xù)的情況。三是管理混亂,銷售和財務(wù)會計職能混雜,缺乏有效的分離和相互制約。這使得案件難以被及時發(fā)現(xiàn)和查處。
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企業(yè)要加強風險管理
河北世紀聯(lián)合律師事務(wù)所律師趙麗娜認為,該類案件反映出企業(yè)在風險預防和風險識別上缺乏力度。企業(yè)不能在公司治理中出現(xiàn)了類似問題后只一味認為是員工個人操守差所致。這就要求公司企業(yè)制度設(shè)計條款更具有前瞻性和科學性。一是業(yè)務(wù)員不管錢、帳,財務(wù)不能經(jīng)手業(yè)務(wù)。在很多員工職務(wù)侵占案中,都是因為公司出于信任和倚重,擴大了業(yè)務(wù)員“所負責的業(yè)務(wù)范圍”,由業(yè)務(wù)員經(jīng)手貨款,甚至更直接掌握票據(jù)的收發(fā)、貨款的結(jié)算等。這種情況是缺乏制度設(shè)計的全盤考慮的。其次是勞動合同、公司章程、合同等細節(jié)管理方面應(yīng)該加強,企業(yè)平時的細節(jié)管理要跟上。
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