國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知

 
國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門(mén)、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

為規(guī)范和完善境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃外匯管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》、《個(gè)人外匯管理辦法》（中國(guó)人民銀行令[2006]第3號(hào)）等相關(guān)法規(guī)及規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、本通知所稱“境外上市公司”是指在境外（含港、澳、臺(tái)）證券交易場(chǎng)所上市的公司。

“股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃”是指境外上市公司以本公司股票為標(biāo)的，對(duì)境內(nèi)公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、其他員工等與公司具有雇傭或勞務(wù)關(guān)系的個(gè)人進(jìn)行權(quán)益激勵(lì)的計(jì)劃，包括員工持股計(jì)劃、股票期權(quán)計(jì)劃等法律、法規(guī)允許的股權(quán)激勵(lì)方式。

“境內(nèi)公司”是在境內(nèi)注冊(cè)的境外上市公司、境外上市公司在境內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)（含代表處）以及與境外上市公司有控股關(guān)系或?qū)嶋H控制關(guān)系的境內(nèi)各級(jí)母、子公司或合伙企業(yè)等境內(nèi)機(jī)構(gòu)。

“境內(nèi)個(gè)人”（以下簡(jiǎn)稱個(gè)人）是指符合《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第五十二條規(guī)定的境內(nèi)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其他員工，包括中國(guó)公民 (含港澳臺(tái)籍)及外籍個(gè)人。

二、參與同一項(xiàng)境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的個(gè)人，應(yīng)通過(guò)所屬境內(nèi)公司集中委托一家境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)）統(tǒng)一辦理外匯登記、賬戶開(kāi)立及資金劃轉(zhuǎn)與匯兌等有關(guān)事項(xiàng)，并應(yīng)由一家境外機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱境外受托機(jī)構(gòu)）統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理個(gè)人行權(quán)、購(gòu)買與出售對(duì)應(yīng)股票或權(quán)益以及相應(yīng)資金劃轉(zhuǎn)等事項(xiàng)。

境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)是參與該股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的一家境內(nèi)公司或由境內(nèi)公司依法選定的可辦理資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)的其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)。

三、境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)持下列材料，到國(guó)家外匯管理局所在地分局或外匯管理部（以下簡(jiǎn)稱所在地外匯局）統(tǒng)一辦理個(gè)人參與股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的外匯登記：

（一）書(shū)面申請(qǐng)，并附《境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃外匯登記表》（見(jiàn)附表1，以下簡(jiǎn)稱《外匯登記表》）；

（二）境外上市公司相關(guān)公告等能夠證明股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃真實(shí)性的證明材料（涉及國(guó)有企業(yè)等需經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)的，另需出具有關(guān)主管部門(mén)的認(rèn)可文件）；

（三）境內(nèi)公司授權(quán)境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理個(gè)人參與股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的授權(quán)書(shū)或協(xié)議；

（四）境內(nèi)公司出具的個(gè)人與其雇傭或勞務(wù)關(guān)系屬實(shí)的承諾函（附個(gè)人名單、身份證件號(hào)碼、所涉股權(quán)激勵(lì)類型等）；

（五）前述材料內(nèi)容不一致或不能說(shuō)明交易真實(shí)性時(shí)，要求提供的補(bǔ)充材料。

所在地外匯局審核上述材料無(wú)誤后，為境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)出具相應(yīng)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃外匯登記證明。

四、個(gè)人可以其個(gè)人外匯儲(chǔ)蓄賬戶中自有外匯或人民幣等境內(nèi)合法資金參與股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。以自有外匯資金參與的，銀行應(yīng)憑加蓋了境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)公章的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃外匯登記證明復(fù)印件、個(gè)人與境內(nèi)公司雇傭及勞務(wù)關(guān)系說(shuō)明等材料辦理相應(yīng)的資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)。以人民幣資金參與的，個(gè)人應(yīng)將人民幣資金劃轉(zhuǎn)至境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)的賬戶，由境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)按照本通知第五條規(guī)定統(tǒng)一辦理有關(guān)購(gòu)付匯手續(xù)。

五、境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)為個(gè)人參與股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃需從境內(nèi)匯出資金的，應(yīng)按年度持書(shū)面申請(qǐng)、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃外匯登記證明（在最初辦理股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃外匯登記的同時(shí)一并申請(qǐng)付匯額度的無(wú)需提供）、最新填寫(xiě)的《外匯登記表》等材料向所在地外匯局申請(qǐng)付匯額度。

所在地外匯局審核上述材料無(wú)誤后，為境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)出具載有對(duì)應(yīng)付匯額度的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃外匯登記證明，銀行憑此在付匯額度內(nèi)為境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)辦理相應(yīng)的購(gòu)匯及付匯手續(xù)。

六、境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)憑股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃外匯登記證明，在銀行開(kāi)立一個(gè)境內(nèi)專用外匯賬戶。該賬戶的收入范圍是：從個(gè)人外匯儲(chǔ)蓄賬戶劃入的外匯資金，境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)為個(gè)人統(tǒng)一購(gòu)匯所得的外匯資金，個(gè)人出售股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃項(xiàng)下股票或權(quán)益后匯回的本金及收益，匯回的分紅資金，以及經(jīng)所在地外匯局核準(zhǔn)的其他收入。支出范圍是：向境外支付參與股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所需資金、境外匯回資金結(jié)匯或向個(gè)人外匯儲(chǔ)蓄賬戶劃轉(zhuǎn)的資金，以及經(jīng)所在地外匯局核準(zhǔn)的其他支出。

七、個(gè)人參與股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所得外匯收入調(diào)回后，境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)憑相關(guān)書(shū)面申請(qǐng)、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃外匯登記證明、境外交易憑證等材料，由銀行將資金從境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)境內(nèi)專用外匯賬戶分別劃入對(duì)應(yīng)的個(gè)人外匯儲(chǔ)蓄賬戶，并按照個(gè)人外匯儲(chǔ)蓄賬戶的有關(guān)規(guī)定管理和使用。

調(diào)回資金中與原本金購(gòu)匯部分對(duì)應(yīng)的資金及所有收益，也可由境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)憑上述材料在銀行統(tǒng)一為個(gè)人辦理結(jié)匯，并將結(jié)匯所得資金分別劃入對(duì)應(yīng)的個(gè)人境內(nèi)人民幣賬戶。

八、境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)在境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃發(fā)生重大變更（如原計(jì)劃關(guān)鍵條款的修訂及增加新計(jì)劃，境外上市公司或境內(nèi)公司并購(gòu)重組等重大事項(xiàng)導(dǎo)致原計(jì)劃發(fā)生變化等）、境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)或境外受托機(jī)構(gòu)變更等情況發(fā)生后的三個(gè)月內(nèi)，持書(shū)面申請(qǐng)、原股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃外匯登記證明、最新填寫(xiě)的《外匯登記表》及相關(guān)交易真實(shí)性證明材料，到所在地外匯局辦理變更登記。

九、因股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃到期，或因境外上市公司在境外證券市場(chǎng)退市、境內(nèi)公司并購(gòu)重組等重大事項(xiàng)導(dǎo)致股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃終止的，境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)在計(jì)劃終止后的20個(gè)工作日內(nèi)，持書(shū)面申請(qǐng)、原股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃登記證明和其他相關(guān)證明材料到所在地外匯局辦理股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃外匯登記注銷。

所在地外匯局審核上述材料無(wú)誤后，辦理相應(yīng)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃外匯登記注銷手續(xù)，境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)憑此辦理后續(xù)的賬戶清理及資金匯兌事宜。

十、境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)于每季度初三個(gè)工作日內(nèi)向所在地外匯局報(bào)送《境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃情況備案表》（見(jiàn)附表2）。境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)的開(kāi)戶銀行應(yīng)于每月初三個(gè)工作日內(nèi)向所在地外匯局報(bào)送《境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃境內(nèi)專用外匯賬戶開(kāi)立及關(guān)閉情況表》（見(jiàn)附表3）、《境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃境內(nèi)專用外匯賬戶收支情況表》（見(jiàn)附表4）。

所在地外匯局應(yīng)于每月初五個(gè)工作日內(nèi)將對(duì)應(yīng)報(bào)表審核匯總后上報(bào)國(guó)家外匯管理局。

十一、個(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃并通過(guò)境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)開(kāi)立的境內(nèi)專用外匯賬戶進(jìn)行涉外收付款時(shí)，境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)。

十二、國(guó)家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)對(duì)個(gè)人參與境外上市公司所涉外匯業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督、管理和檢查。個(gè)人、境內(nèi)公司、境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)及銀行等違反本通知的，國(guó)家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)可依法采取相應(yīng)的監(jiān)管措施和行政處罰。

十三、本通知要求報(bào)送的相關(guān)申請(qǐng)及登記備案材料均需提供具有法律效力的中文文本；具有中文及其他文字等多種文本的，以具有法律效力的中文文本為準(zhǔn)。

十四、本通知自發(fā)布之日起實(shí)施�！秶�(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于印發(fā)<境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司員工持股計(jì)劃和認(rèn)股期權(quán)計(jì)劃等外匯管理操作規(guī)程>的通知》（匯綜發(fā)[2007]78號(hào)）和《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于下放境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司員工持股計(jì)劃首次購(gòu)付匯額度及開(kāi)立外匯賬戶審批權(quán)限的通知》（匯綜發(fā)[2008]2號(hào)）同時(shí)廢止。

各分局、外匯管理部收到本通知后，應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)中心支局、支局和外資銀行。各中資外匯指定銀行收到本通知后，應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)分支行。執(zhí)行中如遇問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向國(guó)家外匯管理局資本項(xiàng)目管理司反饋。

附表：

1.境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃外匯登記表

2.境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃情況備案表

3.境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃境內(nèi)專用外匯賬戶開(kāi)立及關(guān)閉情況表

4.境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃境內(nèi)專用外匯賬戶收支情況表