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國際貿(mào)易  
使用信用證的主要風(fēng)險
出處:法律顧問網(wǎng)·涉外m.jeanmcdaniel.com     時間:2011/9/8 17:20:15

使用信用證的主要風(fēng)險
信用證方式雖比較能為買賣雙方所共同接受,但由于它所固有的獨特的性質(zhì)(特別是它的機(jī)械的"嚴(yán)格一致"原則,)常為不法商人行騙冒假所利用,客觀上也存在一系列的風(fēng)險,從出口貿(mào)易業(yè)務(wù)的角度分析,出口方的風(fēng)險主要有以下幾個方面:

一.進(jìn)口商不依合同開證

買賣合同,其條款應(yīng)與買賣合同嚴(yán)格一致。但實際上由于多種原因,進(jìn)口商不依照合同開證,從而使合同的執(zhí)行發(fā)生因難,或者使出口商遭致額外的損失。最常見的是:進(jìn)口商不按期7f證或不開證(如在市場變化和外匯、進(jìn)口管制嚴(yán)格的情形下);進(jìn)口商在信用證中增添一些對其有利的附加條款(如單方面提高保險險別、金額、變換目的港、更改包裝等),以達(dá)到企圖變更合同的目的;進(jìn)口商在信用證中作出許多限制性的規(guī)定等。

二.進(jìn)口商故設(shè)障礙

進(jìn)口商往往利用信用證"嚴(yán)格一致"的原則,蓄意在信用證中增添一些難以履行的條件,或設(shè)置一些陷井。如規(guī)定不確定,有字誤以及條款內(nèi)容相互矛盾的信用證。

信用證上存在字誤,如受益人名稱、地址、裝運船、地址、有效期限等打錯字,不要以為是小照疵,它們將直接影響要求提示的單據(jù),有可能成為開證行拒付的理由。此外,信用證中規(guī)定禁止分批裝運卻又限定每批交貨的期限,或既允許提示聯(lián)運提單卻又禁止轉(zhuǎn)船,或者要求的保險的種類相互重疊等,這些無疑是相互矛盾的。

三.進(jìn)口商偽造信用證偽造信用證,或竊取其他銀行已印好的空白格式信用證,或與已倒閉或瀕臨破產(chǎn)的銀行的職員惡意串通開出信用證等經(jīng)寄出口商,若未察覺,出口商將導(dǎo)致貨款兩空的損失。

例如:河南某外貿(mào)公司曾收到一份以英國標(biāo)準(zhǔn)麥加利銀行伯明翰分行(STANDARDCHARTEREDBANKITD.BIRMINGHAMBRANCH.ENGLAND)名義開立的跟單信用證,金額為USD37,200,00元,通知行為倫敦國民西敏寺銀行(NATIONALWESTLMBVSTERBANKLTD.LONDON)。因該證沒有像往常一樣經(jīng)受益人當(dāng)?shù)劂y行通知,真實性未能確定,故該公司在發(fā)貨前拿該證到某中行要求鑒別真?zhèn)。?jīng)銀行專業(yè)人員審核,發(fā)現(xiàn)幾點可疑之處:

1.信用證的格式很陳舊,信封無寄件人地址,且郵戳模糊不清,無法辨認(rèn)從何地寄出;

2.信用證限制通知行--倫敦國民西敏寺銀行議付;有違常規(guī);

3.收單行的詳細(xì)地址在銀行年鑒上查無;

4.信用證的簽名為印刷體,而非手簽,且無法核對;

信用證要求貨物空運至尼日利亞,而該國為詐騙案多發(fā)地。根據(jù)以上幾點,銀行初步判定該證為偽造信用證,后經(jīng)與開證行總行聯(lián)系查實,確是如此。從而避免了一起偽造信用證詐騙。

四.進(jìn)口商規(guī)定要求不易獲得的單據(jù)的信用證

某特定人簽字的單據(jù),或注明貨物配船部位或裝在船艙內(nèi)的貨柜提單、或明確要求FOB可CFR條件下憑保險公司回執(zhí)申請議付,這些對作為受益人的賣方來說根本無法履行或非賣方所能控制。

如:信用證規(guī)定,要求受益人提供由商檢局出具品質(zhì)和數(shù)量和價格檢驗證明的條款,根據(jù)中國商品檢驗局的規(guī)定,商檢局只能出具品質(zhì)和數(shù)量的檢驗證明,但不能出具價格的檢驗證明。因此,非賣方所能獲得,應(yīng)及時要求買方通過銀行修改,取消有關(guān)價格檢驗的詞句。又如:我國對國外出口的陶瓷、散裝礦石等,信用證規(guī)定瓷管需裝單艙、散裝礦石要求裝單艙或不準(zhǔn)裝深柜,必須在提單上加注"不準(zhǔn)裝深柜"。在實際工作中固然應(yīng)適當(dāng)考慮收貨人的要求,但不能作為一條規(guī)定列入信用證內(nèi),因為:(1)配艙是屬船方的權(quán)力范圍,只要承運人對貨物不違反適當(dāng)?shù)亍⒅?jǐn)慎地裝船配載原則,貨主是不能干涉的;(2)船方配貨是根據(jù)全船貨物全盤考慮的,不可能由貨主分別指定部位裝船。

五.信用證規(guī)定的要求與有關(guān)國家的法律規(guī)定不一或有關(guān)部門規(guī)章不一

實踐中,賣方不可疏忽大意的是雖然信用證表面規(guī)定有利于己方的條件,但有關(guān)國家或地方的法律以及有關(guān)出單部門的規(guī)定,不允許信用證上的規(guī)定得以實現(xiàn),因此,應(yīng)預(yù)防在先,了解在先,適當(dāng)時應(yīng)據(jù)理力爭,刪除有關(guān)條款,不應(yīng)受別國法律的約束。

如,國外開來的遠(yuǎn)期信用證中,規(guī)定利息或最終貼現(xiàn)費由買方負(fù)擔(dān),但到期付款,開證行又要求扣除利息所得稅、因為根據(jù)有關(guān)國家或地方法律,對利息收入均課征所得稅。例如,巴黎國民銀行根據(jù)法國稅法第125條,擅自從付給受益人的利息中扣除了30%的利息收入,而根據(jù)法國政府征收所得稅的對象應(yīng)是法國的企業(yè)和公民,而遠(yuǎn)期匯票是由我國出口公司融資,利息規(guī)定由買方負(fù)擔(dān)利息,所以不應(yīng)扣除利息所得稅。此外,意大利、塞浦路斯等亦有類似規(guī)定,作為出口商應(yīng)予充分考慮,電洽國外買方修改信用證中可能涉及到扣除利息所得稅的條款。又如:國外開來的信用證規(guī)定,要求投保倫敦協(xié)會的保險和中國人民保險公司的保險條款,根據(jù)信用證要求投保倫敦協(xié)會的一切險(allrisks)和中國人民保險公司的戰(zhàn)爭(warrisks)條款,雖然這兩種險別可以同時投保,但根據(jù)中國人民保險公司的規(guī)定,不能同時投保中外兩個保險機(jī)構(gòu),只能取其一。因此,中方出口商應(yīng)及時聯(lián)系客戶,刪除其中一個機(jī)構(gòu),然后再投保。

六.涂改信用證詐騙

進(jìn)口商將過期失效的信用證刻意涂改,變更原證的金額,裝船期和受益人名稱,并直接郵寄或面交受益人,以騙取出口貨物,或誘使出口方向其開立信用證,騙取銀行融資。例如:江蘇某外貿(mào)公司曾收到一份由香港客商面交的信開信用證,金額為318萬美元,當(dāng)?shù)刂行袑徍撕螅l(fā)覺該證金額、裝船期及受益人名稱均有明顯涂改痕跡,于是提醒受益人注意,并立即向開證行查詢,最后查明此證是經(jīng)客商涂改后,交給外貿(mào)公司,企圖以此要求我方銀行向其開出630萬美元的信用證,以便在國外招搖撞騙。事實上,這是一份早已過期失效的舊信用證。幸虧我方銀行警惕性高,才及時制止了這一起巨額信用證詐騙案。

七.偽造保兌信用證詐騙

所謂"偽造信用證詐騙",是指進(jìn)口商在提供假信用證的基礎(chǔ)上,為獲得出口方的信任,蓄意偽造國際大銀行的保兌函,以達(dá)到騙取賣方大宗出口貨物的目的。例如:某中行曾收到一份由印尼雅加達(dá)亞歐美銀行發(fā)出的要求紐約瑞士聯(lián)合銀行保兌的電開信用社,金額為600萬美元,受益人為廣東某外貿(mào)公司,出口貨物是200萬條干蛇皮,但查銀行年鑒,沒有該開證行的資料,稍后,又收到蘇黎世瑞士聯(lián)合銀行的保兌函,但其兩個簽字中,僅有一個相似,另一個無法核對。此時,受益人稱貨已備妥,急待裝運,以免誤了裝船期。為了慎重起見,該中行一方面勸阻受益人暫不出運,另一方面,抓緊與紐約瑞士聯(lián)合銀行和蘇黎世瑞士聯(lián)合銀行聯(lián)系查詢,先后得到答復(fù):"從沒聽說過開證行情況,也從未保兌過這一信用證。"至此,可以確定,該證為偽造保兌信用證,詐騙分子企圖憑以騙取我方出口貨物。

八.規(guī)定必須另行指示知才能生效的信用證

如果信用證規(guī)定須進(jìn)一步才能裝船、裝船日期另行通知、進(jìn)口許可證須核準(zhǔn)、貨物樣品經(jīng)檢驗認(rèn)可等,都可能造成因不通知而不了了之,致使賣方備貨后,由于貨價的上漲或下跌而受損失。

九.規(guī)定要求的內(nèi)容已非信用證交易實質(zhì)

如果信用證規(guī)定必須在貨物運至目的地后,貨物經(jīng)檢驗合格后或經(jīng)外匯管理當(dāng)局核準(zhǔn)后才付款;或規(guī)定以進(jìn)口商承兌匯票為付款條件,如買方不承兌,開證行就不負(fù)責(zé)任,這些已非信用證交易,對出口商也沒有保障可言。

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