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國際貿(mào)易 |
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出口退稅應注意的問題 |
作者:石家莊趙麗娜律師編輯
出處:法律顧問網(wǎng)·涉外m.jeanmcdaniel.com
時間:2011/7/28 17:11:33 |
出口退稅 托管貸款是指商業(yè)銀行為解決出口企業(yè) 出口退稅 未能及時到賬而出現(xiàn)的短期資金困難,在對企業(yè) 出口退稅 賬戶進行托管的前提下,向出口企業(yè)提供的以出口退稅應收款作為還款保證的短期流動資金貸款。出口退稅托管貸款在剛剛出現(xiàn)時,由于是以財政的出口退稅為擔
保的,基于政府信譽,各家銀行普遍看好這項業(yè)務,曾被稱為“香餑餑”,各家銀行使出渾身解數(shù)搶奪客戶。但從目前的出口退稅現(xiàn)狀來看,“香餑餑”已經(jīng)變成了“燙手山芋”。山東省德州市2001年出口退稅托管貸款開辦初期,僅有l(wèi)家企業(yè)辦理此項業(yè)務;到2002年底,上升至16家,貸款金額達到8153萬美元;而到2003年底,則又減至12家,貸款金額為6576萬美元。從調(diào)查來看,有以下幾個問題值得注意: 一、出口退稅期滯后。由于出口退稅期的不斷變化,出口退稅款遲遲不能到位,對出口企業(yè)尤其是對以出口為主的外貿(mào)公司來說,退稅款被長期拖欠,企業(yè)資金無法正常運轉(zhuǎn),有的甚至只能靠銀行借貸來維持,導致銀行出口退稅逾期,已經(jīng)嚴重影響到銀行的資產(chǎn)質(zhì)量。 二、法律地位問題。從法律上講,出口退稅不是有效的擔保,也就不具備抗拒第三方的功能。企業(yè)一旦破產(chǎn)或涉嫌偷騙稅,這筆貸款就無法償還。企業(yè)取得貸款后,如與第三方發(fā)生經(jīng)濟糾紛并訴諸法律時,該企業(yè)的出口退稅賬戶可能被法院凍結,造成貸款無法償還,使得銀行的不良貸款率上升。 三、出口退稅托管貸款期限短。出口退稅托管貸款是企業(yè)憑有效的欠退稅單據(jù)作為抵押,向商業(yè)銀行申請貸款,但按照國家規(guī)定,質(zhì)押貸款最長期限是一年,雖然托管貸款是以稅收作為擔保,但由于目前退稅款償還越來越慢,從半年延長為一年,甚至超過一年。 四、利息償還問題。利息部分由各地財政貼息80%,余下的20%由企業(yè)自付,但很少有地方財政能夠拿出錢來為出口企業(yè)貼息。因此,銀行擔心貸款發(fā)放后會因利息問題而引發(fā)糾紛,從而增加不良貸款的比率。 五、退稅證明出具問題。由于出口退稅托管貸款需要提供有關部門的退稅證明,而這項證明的出具有的是外經(jīng)貿(mào)部門,有的是稅務部門,有的是地方政府,標準很不統(tǒng)一,交易程序的復雜性使得銀行對發(fā)放該項貸款態(tài)度謹慎。 為降低銀行經(jīng)營風險,保持出口退稅托管貸款的可持續(xù)性,特提出以下幾點改進建議。 一、國家應加快退稅速度。出口退稅款的滯后已經(jīng)嚴重影響到銀行的貸款質(zhì)量,只要政府能按時還款,銀行的風險就會相應降低。另外,出口退稅的實際額度下達后,要及時撥給企業(yè),讓企業(yè)對退稅款的調(diào)度使用有合理的預期,減輕企業(yè)的流動資金壓力。 二、出口退稅證券化。所謂證券化,就是政府對債權企業(yè)定向發(fā)行債券,企業(yè)可以拿這些債券去銀行質(zhì)押以獲取資金,由于是政府發(fā)債,銀行的風險相對減校另外,對出口退稅證券化,可以規(guī)定一個償還期限,這樣,政府就可以有較充足的時間來償還這些款項,既解決了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)問題,又化解了銀行的風險。 三、規(guī)范出口退稅托管貸款業(yè)務的操作。企業(yè)在申請該項貸款時,各相關部門應減少一些不必要的環(huán)節(jié)。同時,銀稅之間要建立溝通機制,稅務機關定期將欠、漏稅企業(yè)名單向銀行通報,銀行在對這些企業(yè)發(fā)放貸款時慎重操作。而最高法院也應出臺司法解釋,使出口退稅賬戶托管貸款能有對抗第三者的法律效力。 四、規(guī)范銀行的貸款機制,規(guī)避信用風險?刹扇》忾]式的做法防范風險,即把出口退稅托管貸款與該企業(yè)的新增業(yè)務聯(lián)系起來,當出口退稅托管貸款演變成不良貸款時,可由銀行在其其他業(yè)務貨款中扣除,從而將風險降到最低。
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