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法律法規(guī)規(guī)章  
商務部選聘會計師事務所暫行辦法
作者:趙麗娜律師發(fā)布   出處:法律顧問網·涉外m.jeanmcdaniel.com     時間:2011/3/30 15:30:00

第一章  總則
       第一條  為規(guī)范商務部以及各直屬事業(yè)單位、商會、協(xié)會、學會使用財政資金選聘會計師事務所行為,完善選聘程序,提高財政資金使用效益,依據(jù)《中華人民共和國政府采購法》,并參照財政部《委托會計師事務所審計招標規(guī)范》,特制定本辦法。
       第二條  選聘會計師事務所提供的專業(yè)服務內容包括:
    (一)內部審計;
    (二)建設項目審計;
    (三)財務咨詢服務;
    (四)評估;
    (五)除企業(yè)年報審計、工程造價咨詢以外的其他服務。
       第三條  聘請會計師事務所所需經費,應當納入預算管理,按各單位內部審批程序報批,并在服務項目結束后支付。
       第四條  商務部財務司會同人事司、機關紀委組成審查組定期對會計師事務所進行資格審查。各單位在通過了統(tǒng)一資格審查的會計師事務所范圍內,采用邀請招標方式進行選聘。
       第五條  各單位負責選聘會計師事務所的人員及評標小組成員,與被選聘會計師事務所有利害關系的,必須回避。
       第六條  對于涉及國家秘密的事項,選聘會計師事務所時,應當嚴格項目的保密管理。
第二章  資格審查標準及程序
       第七條  商務部財務司會同人事司、機關紀委等部門成立資格審查小組,對會計師事務所進行統(tǒng)一的資格審查。
       第八條  會計師事務所進入資格審查范圍必須同時具備下列條件:
    (一)依法設立,能夠獨立享有民事法律權利、承擔民事法律責任;
    (二)具備與委托事項相適應的資質;
    (三)中國注冊會計師協(xié)會公布的上兩個年度全國會計師事務所綜合評價前100名;
    (四)注冊地為北京;
    (五)社會信譽好,近三年未因業(yè)務質量問題和違法違規(guī)行為受到有關部門處理處罰;
    (六)向中央國家機關提供過專業(yè)服務。
       第九條  資格審查小組綜合考慮會計師事務所的人員配備、相關工作經驗、職業(yè)道德記錄和質量控制水平、收費標準等各方面情況,最終評審確定10家符合資格標準和工作要求的會計師事務所,報部領導批準后,以辦公廳名義通報有關單位,并在部內網公布會計師事務所簡介等相關信息。
       第十條  資格審查工作每兩年進行一次。審查結果自發(fā)布日起兩年內有效。商務部以及各直屬事業(yè)單位、商會、協(xié)會、學會在此期間聘用會計師事務所,需在上述經資格審查通過的會計師事務所范圍內進行。
第三章  選聘標準及程序
       第十一條  會計師事務所專業(yè)服務或報告的最終使用單位負責為具體項目選聘會計師事務所。
       第十二條  各單位通過邀請招標方式,在不少于三家會計師事務所中,選取方案可行前提下價格最低的一家,并與其簽訂聘用協(xié)議。具體程序按照《中華人民共和國政府采購法》第四章的相關規(guī)定執(zhí)行。
       第十三條  獲邀請參加投標的會計師事務所凡有以下情況之一的,應主動提出退出競標:
    (一)持有被審計或檢查單位股票、債券或有其他經濟利益的;
    (二)擔任被審計或檢查單位常年會計顧問或代為辦理會計、稅務事項的;
    (三)其他應回避的事項。
       第十四條  受聘會計師事務所人員凡有以下情況之一的,應當主動提出退出受委托事項:
    (一)持有被審計或檢查單位股票、債券或有其他經濟利益的;
    (二)曾在被審計或檢查單位擔任職務的;
    (三)與被審計單位負責人和主管人員、董事或委托事項的當事人有近親關系的。
    (四)與被審計單位負責人和主管人、董事或委托事項的當事人有利害關系的;
    (五)與被審計單位負責人和主管人員、董事或委托事項的當事人有其他關系,可能影響委托事項處理的。
       第十五條  聘用單位與受聘會計師事務所必須簽訂聘用協(xié)議。聘用協(xié)議的內容包括:
    (一)簽約雙方及服務項目名稱;
    (二)項目內容及目標;
    (三)采用的標準;
    (四)工作的范圍,包括執(zhí)行的專業(yè)準則;
    (五)簽約雙方的權利和義務;
    (六)工作的安排,包括完成工作、出具報告的時間;
    (七)服務費用及費率的確定和支付方式;
    (八)參與項目人員對執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密;
    (九)不得將受托項目分包或轉包給其他機構;
    (十)違約責任;
    (十一)其他有關事項;
    (十二)雙方簽字、蓋章及簽約日期。
       第十六條  聘用協(xié)議簽訂之日起七個工作日內,聘用單位應當將協(xié)議書副本報資格審查小組備案。
       第十七條  聘用協(xié)議履行中,聘用單位需追加與協(xié)議約定相同的服務內容的,在不改變協(xié)議其他條款的前提下,按各單位內部審批程序報批后,可以與受聘會計師事務所簽訂補充協(xié)議,但所有補充協(xié)議的金額合計不得超過原協(xié)議金額的百分之十。
第四章  質量控制
       第十八條  聘用單位有權對受聘會計師事務所的服務質量進行復查,如發(fā)現(xiàn)服務質量問題、違反本辦法第十三條和第十四條以及其他違法違紀情況的,可即時采取以下措施:
    (一)終止該人員參加委托事項;
    (二)按委托協(xié)議的規(guī)定,取消該項委托并不予支付服務費用;
    (三)將質量問題及違法違規(guī)情況上報資格審查小組。
       第十九條  資格審查小組對受聘會計師事務所、會計師事務所人員在服務過程中違反本辦法第十三條和第十四條,或者有違法違紀行為的,視情節(jié)輕重可給予以下處理:
    (一)取消該事務所的參與投標、競價資格,三年以上不許投標、競價;
    (二)建議有關行業(yè)主管部門依法進行處罰,觸犯刑律的,移交司法機關處理。
       第二十條  聘用單位在選聘以及使用會計師事務所過程中發(fā)現(xiàn)的各類問題都可以書面形式報告資格審查小組。資格審查小組負責檢討選聘程序和標準,并在下一次資格審查時,據(jù)此對會計師事務所的服務質量評分。
第五章  監(jiān)督與處罰
       第二十一條  商務部及各直屬事業(yè)單位、商會、協(xié)會、學會使用財政資金聘用會計師事務所必須按照本辦法規(guī)定的方式、標準、程序。任何單位和個人不得違反本辦法規(guī)定,直接指定或人為設置門檻限制會計師事務所參加投標。
       第二十二條  資格審查小組和聘用單位應當積極配合上級主管部門以及審計、監(jiān)察部門對選聘活動的監(jiān)督檢查,如實反映情況,提供有關材料。
       第二十三條  各單位有下列情形之一的,責令限期整改并予以通報:
    (一)擅自采用其他方式聘用會計師事務所的;
    (二)以不合理條件對會計師事務所實行差別待遇的;
    (三)在選聘過程中與投標會計師事務所進行協(xié)商談判的;
    (四)拒絕有關單位依法依規(guī)實施監(jiān)督檢查的。
       第二十四條  參與選聘工作的人員有違法違規(guī)行為的,將依法依規(guī)進行處理。
第六章  附則
       第二十五條  商務部不宜實行邀請招標方式的項目,各選聘單位應報明原因,經會簽財務司后,報分管部領導批準,并在《中華人民共和國政府采購法》許可范圍內,通過其他方式選聘。
       第二十六條  各直屬事業(yè)單位、商會、協(xié)會、學會聘用會計師事務所不使用財政資金的,或行業(yè)主管部門有明確規(guī)定的,可參照本辦法執(zhí)行。
       第二十七條  本辦法由商務部財務司負責解釋。

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